Ulga dla młodych a prowadzenie działalności gospodarczej

Ulga dla młodych a prowadzenie działalności gospodarczej to temat, który w ostatnich latach budzi duże zainteresowanie wśród osób rozpoczynających zawodową drogę. Szczególnie często pytania pojawiają się przy decyzji o rozpoczęciu działalności, zarówno w formie działalności nierejestrowanej, jak i klasycznej działalności gospodarczej. Dla wielu osób w wieku do 26 lat istotna jest możliwość skorzystania z preferencji podatkowych. Przykładem jest ulga dla młodych czy PIT dla młodych. Przyjrzyjmy się, jak prawo traktuje prowadzenie działalności gospodarczej przez młode osoby. Czy można jednocześnie czerpać korzyści z dostępnych zwolnień podatkowych i ulg?

Ulga dla młodych – co to jest?

Ulga dla młodych to preferencja podatkowa, która umożliwia osobom do 26. roku życia uniknięcie obowiązku płacenia podatku dochodowego od określonych źródeł przychodów. W praktyce oznacza to, że młodzi podatnicy mogą uzyskać przychody zwolnione od podatku dochodowego do określonego limitu, który co roku jest aktualizowany i oparty na wysokości pierwszego progu podatkowego.

Ulga została wprowadzona jako element wspierający aktywizację zawodową młodych, zachęcający do wcześniejszego wejścia na rynek pracy oraz budowania niezależności finansowej. Zwolnienie to dotyczy m.in. wynagrodzenia z umowy o pracę, zlecenia oraz przychodów z pozarolniczej działalności gospodarczej, o ile spełnione są określone warunki.

Ważne!

Mimo że ulga PIT (czyli zwolnienie z opodatkowania przychodów do limitu) jest atrakcyjna, jej zastosowanie nie zawsze jest możliwe. Dotyczy to zwłaszcza osób prowadzących własną działalność gospodarczą lub planujących rozpoczęcie działalności w formie jednoosobowej firmy. Właśnie dlatego tak ważne jest zrozumienie, czym dokładnie jest ulga dla młodych. Oprócz tego jakie ma ograniczenia i kiedy może zostać zastosowana przy prowadzeniu działalności gospodarczej.

Kogo dotyczy ulga?

Ulga dla młodych została stworzona z myślą o wsparciu osób na początku kariery zawodowej. Z preferencji mogą skorzystać podatnicy, którzy spełniają łącznie kilka warunków:

• mają nie więcej niż 26 lat w roku podatkowym,
• uzyskują przychody zwolnione od podatku dochodowego z tytułu umowy o pracę, umowy zlecenia lub przychody z pozarolniczej działalności gospodarczej (na zasadach ogólnych),
• nie przekroczyli rocznego limitu zwolnienia, czyli aktualnej kwoty ulgi podatkowej,
• nie rozliczają się w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych ani nie stosują podatku liniowego.

Ulga dla młodych – jak działa?

Ulga dla młodych polega na zwolnieniu z obowiązku płacenia podatku dochodowego od przychodów do wysokości określonej rocznej kwoty ulgi podatkowej. Co istotne, ulga działa automatycznie, jeśli podatnik złoży odpowiednie oświadczenie u pracodawcy. Natomiast w przypadku prowadzenia działalności gospodarczej trzeba zweryfikować, czy wybrana forma opodatkowania mieści się w ramach ulgi PIT. Limit przychodów zwolnionych jest ustalany corocznie i odpowiada pierwszemu progowi podatkowemu – jego przekroczenie oznacza konieczność opodatkowania nadwyżki.

Ulga dla młodych a prowadzenie działalności gospodarczej

Wielu młodych ludzi zastanawia się, czy możliwe jest skorzystanie z ulgi dla młodych po rozpoczęciu działalności. Co do zasady, prowadząc działalność gospodarczą, można skorzystać z ulgi tylko wtedy, gdy wybrano opodatkowanie na zasadach ogólnych. Czyli według skali podatkowej. Oznacza to, że osoby rozliczające się ryczałtem, stosujące podatek liniowy lub prowadzące wyłącznie działalność nierejestrowaną, nie mają prawa do ulgi.

Jeśli jednak młody przedsiębiorca wybierze odpowiednią formę opodatkowania, przy spełnieniu pozostałych warunków (wiek i limit przychodów), jego przychody z pozarolniczej działalności gospodarczej mogą być objęte zwolnieniem z PIT. To istotna informacja dla tych, którzy chcą połączyć prowadzenie działalności gospodarczej z maksymalizacją korzyści podatkowych.

Ulga dla młodych a prowadzenie działalności gospodarczej – najważniejsze zasady

Chociaż ulga dla młodych kojarzona jest głównie z umowami o pracę, możliwe jest jej zastosowanie również przy prowadzeniu jednoosobowej działalności gospodarczej. Trzeba jednak spełnić kilka kluczowych zasad:

• ulga dla młodych dotyczy tylko tych, którzy rozliczają się na zasadach ogólnych według skali podatkowej,
• zwolnienie nie obejmuje osób korzystających z ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych ani z podatku liniowego,
• przychody z pozarolniczej działalności gospodarczej muszą mieścić się w rocznym limicie ustalonej kwoty ulgi podatkowej,
• podatnik musi mieć mniej niż 26 lat w roku podatkowym,
• działalność nierejestrowana nie uprawnia do skorzystania z ulgi.

Wybierając formę opodatkowania przy zakładaniu jednoosobowej działalności gospodarczej, młody przedsiębiorca powinien świadomie zdecydować, czy zależy mu na korzystaniu z ulgi PIT. Bo tylko niektóre rozwiązania mieszczą się w jej ramach.

Ulga dla młodych a składki ZUS i składka zdrowotna – jak to działa w praktyce?

Choć ulga dla młodych zwalnia z płacenia podatku dochodowego, nie oznacza to automatycznego zwolnienia z obowiązku opłacania składek ZUS. Osoby prowadzące działalność gospodarczą, w tym również JDG, muszą nadal odprowadzać składki ZUS. Ponadto muszą płacić składkę zdrowotną. Nawet jeśli ich przychody z pozarolniczej działalności gospodarczej są objęte ulgą.

Ulga wpływa wyłącznie na podatek, a nie na obowiązki względem ZUS. Dlatego prowadzenie działalności gospodarczej przez młode osoby wiąże się z kosztami, których ulga nie eliminuje. Warto to uwzględnić przy planowaniu budżetu w pierwszych miesiącach po rozpoczęciu działalności.

Przychody z działalności gospodarczej a ulga dla młodych – kiedy nie przysługuje?

Młode osoby prowadzące działalność gospodarczą tracą prawo do ulgi, jeśli wybrały ryczałt od przychodów ewidencjonowanych. To samo dzieje się, gdy wybiorą podatek liniowy lub rozliczają się na karcie podatkowej. Również działalność nierejestrowana nie daje prawa do zwolnienia z PIT.

Dodatkowo po przekroczeniu rocznego limitu przychodu, tzw. kwoty ulgi podatkowej, każda nadwyżka podlega opodatkowaniu. Zatem, aby skorzystać z preferencji, przychody z pozarolniczej działalności gospodarczej muszą spełniać konkretne kryteria. Wybrana forma opodatkowania musi natomiast mieścić się w ramach ulgi PIT.

Ulga dla młodych a ulga na start – co wybrać przy rozpoczęciu działalności?

Przy rozpoczęciu działalności osoby do 26. roku życia często zastanawiają się, czy korzystniejsza będzie ulga dla młodych, czy tzw. ulga na start. Warto wiedzieć, że te dwie preferencje dotyczą różnych obszarów. Ulga dla młodych to zwolnienie z płacenia podatku dochodowego. A ulga na start dotyczy braku obowiązku opłacania składek ZUS przez pierwsze 6 miesięcy.

Co ważne, można je łączyć, ale tylko wtedy, gdy przychody z pozarolniczej działalności gospodarczej są opodatkowane według skali. Czyli nie obejmuje to np. ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych. Dlatego przed wyborem warto przeanalizować, jaka forma opodatkowania będzie najlepsza i które ulgi podatkowe przyniosą realne korzyści finansowe.

PIT dla młodych – jak go rozliczyć przy działalności gospodarczej?

Aby skorzystać z PIT dla młodych przy prowadzeniu działalności gospodarczej, młody podatnik musi rozliczać się według skali podatkowej (czyli 12% i 32%). Dodatkowo nie może przekroczyć limitu rocznego zwolnienia z podatku dochodowego. W zeznaniu rocznym (PIT-36) należy wykazać przychody z pozarolniczej działalności gospodarczej. W odpowiedniej rubryce wskazać, jaka część podlega uldze dla młodych.

Nie można natomiast skorzystać z ulgi, jeśli wybrano podatek liniowy, ryczałt od przychodów ewidencjonowanych lub prowadzi się wyłącznie działalność nierejestrowaną. Warto więc już przy zakładaniu firmy przemyśleć formę opodatkowania, by w pełni wykorzystać dostępne ulgi podatkowe.

Ulga dla młodych a działalność nierejestrowana – czy można skorzystać ze zwolnienia z PIT?

W przypadku działalności nierejestrowanej sytuacja z ulgą dla młodych jest jasno określona. Osoby prowadzące taką formę działalności nie mogą korzystać ze zwolnienia z PIT przysługującego w ramach ulgi.

Działalność nierejestrowana jest atrakcyjna dla początkujących ze względu na brak obowiązku rejestracji i ograniczone formalności. Jednak nie podlega opodatkowaniu na zasadach umożliwiających zastosowanie ulgi PIT dla młodych. Oznacza to, że przy prowadzeniu działalności nierejestrowanej przychody muszą być rozliczane zgodnie z ogólnymi zasadami. Bez prawa do preferencji podatkowych dedykowanych młodym przedsiębiorcom.

Warto więc dobrze rozważyć wybór formy działalności, szczególnie jeśli celem jest skorzystanie z dostępnych ulg podatkowych.