Zaliczka miesięczna na podatek ryczałtowy 2026 – Kalkulator MS Excel

Kalkulator podatkowy – ryczałt ewidencjonowany 2026 to funkcjonalny skoroszyt MS Excel, przeznaczony do obliczania miesięcznych zaliczek na podatek dochodowy dla podatników opodatkowanych ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych, o których mowa w art. 6 ust. 1 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Narzędzie dedykowane jest w szczególności dla:

1. osób fizycznych prowadzących jednoosobową działalność gospodarczą,
2. spółek cywilnych osób fizycznych (w tym przedsiębiorstw w spadku),
3. spółek jawnych, których wspólnikami są wyłącznie osoby fizyczne.

Zakres danych wprowadzanych do kalkulatora

W celu prawidłowego wyliczenia miesięcznej zaliczki na ryczałt, użytkownik uzupełnia:

1. przychód osiągnięty w danym miesiącu, z przypisaniem do właściwej stawki ryczałtu,
2. składki ZUS na ubezpieczenia społeczne podlegające odliczeniu,
3. składkę zdrowotną zadeklarowaną za dany miesiąc (według jednego z trzech progów) oraz faktycznie zapłaconą w danym miesiącu – w styczniu zwykle składkę za grudzień poprzedniego roku,
4. miesiące pełnego zawieszenia działalności (litera X).

Kalkulator ryczałtowy automatycznie wylicza:

• miesięczną zaliczkę na podatek ryczałtowy,
• podstawę opodatkowania po odliczeniach,
• odliczenie 50% zapłaconej składki zdrowotnej od przychodu,
• rozliczenia narastające w trakcie roku,
• saldo rocznego rozliczenia składki zdrowotnej – składki zadeklarowane w porównaniu ze składką należną od przychodu całego roku.

W przypadku braku przychodu w danym miesiącu, przy jednoczesnym poniesieniu obciążeń (np. składek ZUS), kalkulator automatycznie przenosi nieodliczone kwoty do kolejnego miesiąca, w którym wystąpi przychód.

Nowość w wersji 2.0 – składka za grudzień i zawieszenie działalności

• 50% składki zdrowotnej za grudzień poprzedniego roku, zapłaconej w styczniu, kalkulator odlicza w miesiącu zapłaty – jeżeli dotyczy działalności opodatkowanej ryczałtem;
• saldo roczne liczone jest od składek zadeklarowanych za poszczególne miesiące – uzupełnij deklarowaną składkę za każdy miesiąc podlegania ubezpieczeniu, także bez przychodu;
• za pełny miesiąc zawieszenia działalności (litera X) składka zdrowotna nie jest należna, a ryczałt od przychodu z okresu zawieszenia kalkulator dolicza do pierwszej wpłaty po wznowieniu (bez wznowienia do końca roku – do wpłaty do 20 stycznia 2027 r.).

Ryczałt ewidencjonowany – podstawowe zasady

Ryczałt ewidencjonowany to uproszczona forma opodatkowania, w której podatek obliczany jest od przychodu, bez możliwości odliczania kosztów jego uzyskania. Forma ta skierowana jest głównie do samozatrudnionych oraz przedsiębiorców świadczących określone rodzaje usług.

Z ryczałtu w 2026 roku mogą skorzystać podatnicy, którzy:

• w 2025 r. uzyskali przychody nieprzekraczające 2 000 000 euro (tj. 8 517 200 zł, według kursu 4,2586 zł – tabela NBP nr 190/A/NBP/2025),
• osiągali przychody wyłącznie z działalności prowadzonej samodzielnie lub w spółce osób fizycznych.

Dla podatników wybierających rozliczenia kwartalne (limit 200 000 euro), próg przychodów za 2025 r. wynosi 851 720 zł.

Stawki ryczałtu w 2026 roku

Wysokość stawki podatku ryczałtowego zależy od rodzaju działalności i mieści się w przedziale od 2% do 17% – o właściwej stawce decyduje art. 12 ustawy o ryczałcie i klasyfikacja PKWiU, m.in.:

• 17% – wolne zawody (np. prawnicy, księgowi, doradcy),
• 15% – usługi reklamowe, pośrednictwa, turystyczne, ochroniarskie,
• 14% – usługi medyczne, architektoniczne i inżynierskie,
• 12% – usługi IT i doradztwo informatyczne,
• 10% – kupno i sprzedaż nieruchomości na własny rachunek,
• 8,5% – m.in. działalność usługowa (w tym sprzedaż w gastronomii napojów o zawartości alkoholu powyżej 1,5%); najem – 8,5% do 100 000 zł, powyżej 12,5%,
• 5,5% – działalność wytwórcza i budowlana,
• 3% – handel i działalność gastronomiczna (bez sprzedaży napojów o zawartości alkoholu powyżej 1,5%),
• 2% – sprzedaż przetworzonych produktów roślinnych i zwierzęcych.

Składka zdrowotna na ryczałcie w 2026 roku

Podatnicy na ryczałcie opłacają składkę zdrowotną miesięcznie, w wysokości uzależnionej od rocznego poziomu przychodów. Od przychodu odlicza się 50% składki zdrowotnej zapłaconej w danym roku (art. 11 ust. 1a ustawy o ryczałcie).

Składka zdrowotna obliczana jest od przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia w sektorze przedsiębiorstw za IV kwartał 2025 r., które wyniosło 9 228,64 zł (obwieszczenie Prezesa GUS z 22 stycznia 2026 r.).

Progi składki zdrowotnej dla ryczałtu

• do 60 000 zł przychodu – 9% × 60% przeciętnego wynagrodzenia = 498,35 zł miesięcznie,
• powyżej 60 000 zł do 300 000 zł – 9% × 100% przeciętnego wynagrodzenia = 830,58 zł,
• powyżej 300 000 zł – 9% × 180% przeciętnego wynagrodzenia = 1 495,04 zł.

Roczne rozliczenie składki zdrowotnej

Roczne rozliczenie składki zdrowotnej za 2026 r. składane jest w ZUS DRA (blok XII) albo ZUS RCA za kwiecień 2027 r., do 20 maja 2027 r.

W przypadku niedopłaty składki zdrowotnej, różnicę należy uregulować wraz ze składką za kwiecień 2027 r. Nadpłatę można odzyskać wnioskiem RZS-R wysłanym w eZUS do 1 czerwca 2027 r.

Zmiana formy opodatkowania na ryczałt

Zmiany formy opodatkowania na ryczałt ewidencjonowany można dokonać do 20. dnia miesiąca następującego po miesiącu uzyskania pierwszego przychodu w roku podatkowym.