Nowy plik JPK VAT. Wszystko, co przedsiębiorca powinien wiedzieć

Od października 2020 roku na przedsiębiorcach spoczął nowy obowiązek, bowiem muszą składać nowy plik JPK. Choć termin pierwszego przesłanego pliku mija w listopadzie, to jednak już dziś warto zapoznać się ze szczegółami dot. nowego pliku. Tym bardziej, że ministerstwo zagroziło wysokimi karami, za błędy.

Nowy plik JPK_VAT obowiązuje od 1 października. Teoretycznie jednak dopiero w przyszłym miesiącu przedsiębiorcy prześlą nowe pliki. Pierwsze JPK_V7 (dla rozliczających się z fiskusem miesięcznie) i JPK_V7K (dla podatników kwartalnych) trzeba będzie przesłać do 25 listopada (za październik br.). Jednak już od dziś trzeba zbierać dane o dostawach szczególnych grup towarów i usług i procedurach specjalnych. Warto jeszcze wspomnieć, że deklaracja VAT została tym samym włączona do pliku JPK. Co istotne, chodzi wyłącznie o deklaracje VAT-7 i VAT-7K. Zmiany nie obejmują takich deklaracji jak: VAT-12, VAT-8, VAT-9M, VAT-10 czy VAT-14.

Kto musi złożyć nowy JPK?

Nowy obowiązek został nałożony na małych przedsiębiorców. Jednak nie dotyczy on podatników, których wartość sprzedaży nie przekroczyła łącznie w poprzednim roku 200 tys. zł. Ponadto jak poinformowało Ministerstwo Finansów, jeśli przedsiębiorca przeprowadza transakcje unijne, a w kraju korzysta ze zwolnienia podmiotowego, to nie musi składać nowego JPK_V7. Natomiast jeżeli przedsiębiorca złożył VAT-R i został wpisany do rejestru czynnych podatników VAT, to muszą składać nowy JPK_V7, nawet gdy wykonują jedynie czynności zwolnione przedmiotowo.

Co musisz wiedzieć o JPK_V7

W nowym pliku trzeba wykazać:

– zestaw informacji o zakupach i sprzedaży, który wynika z ewidencji VAT za dany okres,

– pozycje z dotychczasowej deklaracji VAT-7 lub VAT-7K.

– różnego rodzaju transakcje szczególne, np. obowiązkowy split payment

– niektóre dowody sprzedaży

– niektóre dowody zakupu

Aby wysłać plik, można skorzystać z narzędzia przygotowanego przez Ministerstwo Finansów. Należy go składać co miesiąc i dotyczy to również tych przedsiębiorców, którzy dotychczas składali deklaracje kwartalnie. W tym drugim przypadku przedsiębiorca będzie zobligowany do:

– wypełnienia za pierwsze dwa miesiące każdego kwartału tylko część ewidencyjną,

– po zakończeniu kwartału wypełnią część ewidencyjną za trzeci miesiąc i część deklaracyjną JPK_VAT za cały kwartał.

Kody GTU: kiedy trzeba, a kiedy nie?

Największą rewolucją w przypadku nowego pliku, jest pojawienie się nowego GTU, czyli kod służący do identyfikacji transakcji. Warto przy tym wspomnieć, że oznaczeń GTU nie stosuje się w przypadku wprowadzenia w JPK_V7M i JPK_V7K transakcji:

• zbiorczych o sprzedaży ewidencjonowanej na kasie rejestrującej,
• zbiorczych informacji o sprzedaży nieudokumentowanej fakturami,
• sprzedaży nieobjętej obowiązkiem prowadzenia ewidencji sprzedaży za pomocą kasy rejestrującej.
• zakupu skutkujących pojawieniem się VAT należnego u sporządzającego plik JPK (WNT, import usług, dostawa w której sporządzający JPK jest nabywcą i dla której podatek płaci właśnie nabywca).

Szczegółowo zostało to omówione w par. 10 art. 3 rozporządzenia z 15 października 2019 r. w sprawie szczegółowego zakresu danych zawartych w deklaracjach podatkowych i w ewidencji w zakresie podatku od towarów i usług.

500 zł kary

Ministerstwo Finansów przygotowało dość wysokie kary za błędy w nowym JPK. Wynosić one będą 500 zł. Jak wyjaśnia ministerstwo, chodzi o błędy, które podatnik zrobił celowo i nie będzie chciał ich usunąć, nawet po wezwaniu przez naczelnika urzędu skarbowego. Będzie miał na to 14 dni.