Na palcach jednej ręki można policzyć kraje w Unii Europejskiej, w których jednoosobowe firmy oprócz Polski płacą liniową stawkę PIT. Co ciekawe tej formy rozliczania firm z fiskusem próżno szukać w krajach tzw. starej Unii. Oprócz Polski liniowy PIT mogą wybrać właściciele zaledwie pięciu innych krajów UE. W pozostałych obowiązuje skala podatkowa z maksymalnymi stawkami podatku sięgającymi nawet 50 proc.
Foto: YAY Foto
Osoby prowadzące jednoosobową działalność gospodarczą, które rozliczają się z fiskusem według liniowego PIT to grupa, która najmocniej odczuje zmiany w systemie podatkowym proponowane w tzw. Polskim Ładzie. Przedstawiciele organizacji zrzeszających firmy alarmują, że nowe propozycje w praktyce likwidują liniowy PIT w dotychczasowej formie. Warto jednak przypomnieć, że w krajach UE liniowy podatek dla samozatrudnionych jest rzadko spotykany.
Jednym z elementów Polskiego Ładu jest zmiana zasad oprowadzania składki zdrowotnej. W przypadku przedsiębiorstw korzystających z dobrodziejstw liniowego PIT do obciążeń dojdzie składka na poziomie 9 proc. To oznacza w praktyce podniesienie stawki podatkowej z 19 proc. do 28 proc. To właśnie ta zmiana wywołuje największe kontrowersje w środowisku osób prowadzących jednoosobowe firmy.
Jednak jeśli spojrzeć na Unię Europejską to podatek liniowy obowiązuje zaledwie w pięciu innych krajach. Poza Polską liniową stawkę mogą wybrać samozatrudnieni w takich krajach jak: Bułgaria – 10 , Estonia – 20 proc., Łotwa – 23 proc., Rumunia – 16 proc. i Węgry – 15 proc. Co ciekawe wszystkie te państwa należą do krajów tzw. byłego bloku wschodniego. Podobnych rozwiązań próżno szukać w państwach bogatszych, rozwiniętych o silniejszych gospodarkach. Właściciele jednoosobowych firm w Niemczech, Francji, Danii, Hiszpanii czy Włoch mogą o podatku liniowym tylko pomarzyć. Oto, jakie podatki płacą jednoosobowe firmy w wybranych krajach UE.
Podatki dla jednoosobowych firm w krajach UE |
|||
| Austria | Stawka podatku | Dochód roczny | |
| 0% | 0 – €11000 | ||
| 25% | €11001 – €18000 | ||
| 35% | €18001 – €25000 | ||
| 35% | €18001 – €31000 | ||
| 42% | €31001 – €60000 | ||
| 48% | €60001 – €90000 | ||
| 50% | €90001 – €1000000 | ||
| 55% | Ponad €1000000 | ||
| Belgia | 25% | 0 – €13250 | |
| 40% | €13251 – €23390 | ||
| 45% | €23390 – €40480 | ||
| 50% | Powyżej €40480 | ||
| Bułgaria | 10% | Podatek liniowy | |
| Chorwacja | 24% | 0 – 360000 HRK | |
| 36% | Powyżej 360000 HRK | ||
| Cypr | 0% | 0 – €19500 | |
| 20% | €19501 – €28000 | ||
| 25% | €28001 – €36300 | ||
| 30% | €36301 – €60000 | ||
| 35% | Powyżej €60001 | ||
| Czechy | 19% | 0 – 1500000 CZK | |
| 24% | Powyżej 1500000 CZK | ||
| Dania | 27% | 0 – 54000 DKK | |
| 24% | Powyżej 54000 DKK | ||
| Estonia | 20% | Podatek liniowy | |
| Finlandia | 0% | 0-€17600 | |
| 6% | €17600 – €26400 | ||
| 17% | €26400 – €43500 | ||
| 21% | €43500 – €76100 | ||
| 31% | Powyżej €76100 | ||
| Francja | 0% | 0-€9807 | |
| 14% | €9807 – €27086 | ||
| 30% | €27086 – €72617 | ||
| 41% | €72617 – €153783 | ||
| 45% | Powyżej €153783 | ||
| Grecja | Obecnie | Do końca 2019 roku | Od 2020 roku |
| 22% | 0-€20000 | 20% | |
| 29% | €20001- €30000 | 29% | |
| 37% | €30001- €40000 | 37% | |
| 45% | Powyżej €40000 | 45% | |
| Irlandia | 20% | 0 – €33800 | |
| 40% | Powyżej €33800 | ||
| Hiszpania | 9,50% | 0 – €12450 | |
| 11,20% | €12450 – €17707,2 | ||
| 13,30% | 17707,2 – €33007,2 | ||
| 17,90% | €33007,2 – €53407,2 | ||
| 21% | Powyżej €53407,2 | ||
| Holandia | 8,90% | 0 – €19982 | |
| 13,15% | €19982 – €33791 | ||
| 40,80% | €33791- €67072 | ||
| 52,00% | Powyżej €67072 | ||
| Liechtenstein | 11.6704 % | ||
| Litwa | 5% | Do €20000 | |
| 5%-15% | €20000 – €35000 | ||
| 15% | Powyżej €35000 | ||
| Luksemburg | 8%-42% | ||
| Łotwa | 23% | Podatek liniowy | |
| Niemcy | 0% | 0 – €9000 | |
| 14%-42% | €9001 – €54949 | ||
| 42% | €54950 – €260532 | ||
| 45% | Powyżej €260533 | ||
| Polska | 19% | Podatek liniowy | |
| 18% | Od 0 – 85528 zł | ||
| 32% | Powyżej 85528 zł | ||
| Portugalia | 14,50% | 0 – €7091 | |
| 28,50% | €7091 – €20261 | ||
| 37% | €20261 – €40522 | ||
| 45% | €40522 – €80640 | ||
| 48% | Powyżej €80640 | ||
| Rumunia | 16% | Podatek liniowy | |
| Słowacja | 19% | 0 – €35268,06 | |
| 25% | Powyżej €35268,06 | ||
| Słowenia | 16% | 0 – €8021 | |
| 27% | €8021 – €20400 | ||
| 34% | €20400- 48000 | ||
| 39% | €48000 – €70907 | ||
| 50% | Powyżej €70907 | ||
| Szwecja | 0% | 0-455300 SEK | |
| 20% | 455300 SEK – 662300 SEK | ||
| 25% | Powyżej 662300 SEK | ||
| Wielka Brytania | 0% | 0 – £11851 | |
| 20% | £11851 – £46350 | ||
| 40% | £40351 – £150000 | ||
| 45% | Powyżej £150000 | ||
| Węgry | 15% | Podatek liniowy | |
| Włochy | 23% | 0 – €15000 | |
| 27% | €15001 – €28000 | ||
| 38% | 28001 – €55000 | ||
| 41% | €55001 – €75000 | ||
| 43% | Powyżej €75000 | ||
| Źródło: Opracowanie własne na podstawie danych europa.eu, PWC, KPMG | |||
Właściciel jednoosobowej firmy w Austrii odprowadza podatki według skali podatkowej, w której pierwsza stawka wynosi 0%., a następne uzależnione od osiąganych dochodów wynoszą kolejno: 25%, 35%, 42%, 45%, 48%, 50% i 55%. Z kolei w Belgii stawki skali podatkowej dla osób prowadzących działalność gospodarczą zaczynają się od 25% i kończą na 50%. W Niemczech skala podatkowa zaczyna się od 0% dla dochodów do 9 tys. euro. Kolejne stawki podatkowe to 14%, 42% i 45%. Podobnie wygląda sytuacja we Francji, gdzie pierwsza jest stawka zerowa, a kolejne to odpowiednio: 14%, 30%, 41% i 45%. Skala podatkowa dla jednoosobowych firm to także system obowiązujący m.in. we Włoszech(maksymalna stawka 43%), Wielkiej Brytanii(maksymalna stawka 45%), Portugalii( maksymalna stawka 48%).
Z kolei z liniowej stawki PIT mogą skorzystać jednoosobowe firmy w Rumunii, gdzie obowiązuje jednolita stawka 16% niezależnie od osiąganych dochodów. Na Łotwie liniowy PIT wynosi 23%. Wśród krajów, gdzie obowiązuje liniowa stawka podatku znajduje się również Bułgaria ze stawką 10%. Ostatnim krajem na krótkiej liście państw dających możliwość odprowadzania liniowego podatku od osiąganych dochodów są Węgry ze stawką 15%.
Jak składka zdrowotna dla jednoosobowych firm?
W ubiegłym tygodniu Ministerstwo Finansów rozwiało wątpliwości dotyczące ostatecznego kształtu rozwiązań tzw. Polskiego Ładu dotyczących wysokości składki zdrowotnej, jaką zapłacą przedsiębiorcy. Według wiceministra Jana Sarnowskiego osoby prowadzące własny biznes i korzystające przy rozliczeniach z fiskusem z liniowej stawki 19 proc. zapłacą składkę zdrowotną w wysokości 9 proc. Oprócz tego stracą możliwość odliczenia części składki. Innym istotnym elementem nowych przepisów jest pojawienie się minimalnej kwota składki, dla której podstawą wyliczenia będzie minimalne wynagrodzenie za pracę (2800 zł w roku 2022 r.). W projekcie ustawy zapisano tak:
W przypadku, gdy podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne w danym miesiącu, ustalona zgodnie z ust. 2c, jest niższa od kwoty minimalnego wynagrodzenia obowiązującego w dniu pierwszego stycznia danego roku, podstawę wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne za ten miesiąc stanowi kwota minimalnego wynagrodzenia obowiązującego w dniu pierwszego stycznia danego roku.
Z kolei właściciele firm rozliczający się na zasadach ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych zapłacą składkę zdrowotną w wysokości jednej trzeciej stawki ryczałtu. Jak podkreślił wiceminister – nie będzie minimalnej składki zdrowotnej na ryczałcie. Osoby opłacające ryczałt od przychodów ewidencjonowanych będą opłacać miesięcznie składkę od przychodu. W tym przypadku składka będzie obliczana w wysokości 1/3 stawki ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych zastosowanej przy opodatkowaniu tych przychodów – czytamy w uzasadnieniu projektu.
Komentarze
Nie ma jeszcze żadnych komentarzy :)