Podatek liniowy to chętnie wybierana forma opodatkowania dochodu osiągniętego przez przedsiębiorców. Z perspektywy wielu z nich to ciekawa alternatywa przede wszystkim dla skali podatkowej, ponieważ wybór podatku liniowego pozwala na osiągnięcie wymiernych korzyści i oszczędności.
Podatek zależy od wysokości dochodu
Podobnie jak w przypadku skali podatkowej, wybierając podatek liniowy jako formę rozliczeń, kwota podatku liczona będzie od dochodu, jaki Twój biznes wygeneruje. Inaczej mówiąc, podatek zapłacisz dopiero wtedy, gdy Twoja działalność będzie zyskowna, a więc przychody przewyższą koszty.
Pod tym względem podatek liniowy różni się więc przede wszystkim od innej popularnej formy opodatkowania, jaką jest ryczałt od przychodów ewidencjonowanych. W przypadku podatku liniowego i skali podatkowej podatnik ma możliwość odliczania kosztów uzyskania przychodu. Na ryczałcie opodatkowany jest natomiast przychód.
Należy przy tym pamiętać, że w przypadku działalności gospodarczej i przy wyborze podatku liniowego przedsiębiorca będzie również zobowiązany do opłacania składek zdrowotnych w wysokości 4,9% osiągniętego dochodu. W przypadku tej formy opodatkowania ustawodawca zdecydował się jednak na umożliwienie częściowego zaliczenia kwoty składek zdrowotnych do kosztów uzyskania przychodu: dotyczy to 8700 zł zapłaconych składek zdrowotnych.
Jak wybrać podatek liniowy?
Wybierając stawkę linową, należy złożyć oświadczenie o wyborze formy opodatkowania w trakcie zakładania firmy. W przypadku chęci zmiany formy opodatkowania na podatek liniowy, należy to natomiast zrobić do 20 stycznia lub dnia, w którym zostanie uzyskany pierwszy przychód.
UWAGA! Jeżeli podatnik lub jeden ze wspólników w roku podatkowym poprzedzającym rok podatkowy z tytułu stosunku pracy wykonywał na rzecz pracodawcy czynności, którymi podatnik lub wspólnik obecnie się zajmują, wówczas nie mogą oni wybrać stawki liniowej jako formy opodatkowania.
Co to oznacza? Jeżeli zamierzasz przejść z umowy o pracę na samozatrudnienie i chcesz świadczyć usługi na rzecz obecnego pracodawcy, nie możesz skorzystać z opodatkowania liniowego. Wyboru podatku liniowego będzie można dokonać dopiero po upłynięciu roku.
Zalety i wady opodatkowania podatkiem liniowym
Podatek liniowy ma podstawową przewagę nad skalą podatkową: oszczędności dla osób, które osiągają wyższe dochody. W przypadku opodatkowania podatkiem liniowym stawka podatku wynosi 19% niezależnie od wysokości dochodu. Jednocześnie nadal – w przeciwieństwie do ryczałtu – możliwe jest odliczanie kosztów prowadzenia działalności gospodarczej.
Podatek liniowy pozwala również na uzyskanie pewnych oszczędności na składce zdrowotnej (4,9%) oraz możliwości jej częściowego odliczenia, co nie jest możliwe w przypadku wyboru skali podatkowej.
Stawka liniowa to zalety, ale ta forma opodatkowania ma także swoje wady. Jej wybór oznacza utratę pewnych przywilejów, które przysługują osobom rozliczającym się według skali podatkowej. Decydując się na podatek liniowy, nie można skorzystać m.in. z:
- możliwości wspólnego rozliczania się z małżonkiem
- preferencji dla samotnych rodziców
- zwolnienia w związku z inwestycjami w specjalnej strefie ekonomicznej
- większości ulg podatkowych
- kwoty wolnej od podatku.
- podatek liniowy 19 proc. jest obok skali podatkowej formą rozliczania się z fiskusem na zasadach ogólnych
- podatek płacimy od dochodu, czyli nadwyżki przychodów nad kosztami – wybierając podatek liniowy, przed dniem rozpoczęcia działalności musimy złożyć oświadczenie o wyborze tej formy
- wybór podatku linowego jest korzystny, gdy dochody firmy znacznie przekraczają pierwszy przedział skali podatkowej
- analogicznie jak przy skali podatkowej, wybierając stawkę liniową jesteśmy zobligowani do prowadzenia księgi przychodów i rozchodów
- nie można korzystać z prawa do wspólnego opodatkowania z małżonkiem, a także z innych ulg i zwolnień.
Komentarze
Profesjonalizm i skrupulatność zespołu księgowego z https://kancelaria-semperparatus.uk/ robią wrażenie. Dzięki nim moja firma prosperuje bez problemów
Bardzo ciekawy i pomocny artykuł. Więcej informacji na ten temat można znaleźć na stronie ADN Akademii.
Witam. A czy jest możliwość w zmiany formy rozliczania w trakcie działalności firmy? Czyli na przykład - rozpoczynam działalność wybierając skalę podatkową, a w razie uzyskiwania większych przychodów zmianę formy np. na podatek liniowy??
- wybierając podatek liniowy, przed dniem rozpoczęcia działalności musimy złożyć oświadczenie o wyborze tej formy: TOTALNA BZDURA!!!!! PRZED WYSTAWIENIEM PIERWSZEJ FAKTURY A NIE JAK KTOS MĄDRY NAPISAŁ PRZED ZAŁOŻENIEM DZIAŁALNOŚCI!!!!!!!!
zacznij przemycac ziolo
dzien dobry prosze o pomoc chcę otworzyć firme przewóz osob do hollandi .jaki byśćie zaproponowali mi podatek i dlaczego ten. dziekuje