Czy mogę rozliczyć się wspólnie żoną?

Stosunek pracy został rozwiązany z dniem 31.12.2005 r. W styczniu 2006 r. w wyniku porozumienia z byłym pracodawcą otrzymałem odszkodowanie, płatne jednorazowo w wysokości 200 tys. zł. Czy w takim przypadku mogę rozliczyć się z żoną?

Musi Pan pamiętać, że warunkiem wspólnego rozliczenia przez małżonków jest:

• pozostawanie w związku małżeńskim przez cały rok podatkowy,
• istnienie między małżonkami ustroju wspólności majątkowej.

Małżonkowie mogą skorzystać ze wspólnego rozliczenia, niezależnie od tego jak wysokie dochody osiągnął jeden z nich, a także wtedy, gdy jeden z małżonków uzyskał dochody w wysokości nie powodującej obowiązku zapłaty podatku lub w ogóle ich nie uzyskał.

Przesłankami wspólnego opodatkowania małżonków są: istnienie wspólności majątkowej, pozostawanie w związku małżeńskim przez cały rok podatkowy i złożenie wniosku o wspólne opodatkowanie w zeznaniu rocznym, przy czym zauważa się, że przesłanki te muszą wystąpić łącznie. To zaś oznacza, iż warunek istnienia wspólności ustawowej dotyczy całego roku podatkowego. W świetle powyższego przywilej wspólnego opodatkowania dochodów małżonków będzie wyłączony w razie istnienia między małżonkami, w jakimkolwiek okresie roku podatkowego, rozdzielności majątkowej.

Małżonkowie, którzy chcą korzystać ze wspólnego rozliczenia swoich dochodów za dany rok podatkowy, muszą być zatem małżeństwem ze wspólnością majątkową przez cały okres od dnia 1 stycznia do dnia 31 grudnia tego roku (informacja o zakresie stosowania przepisów prawa podatkowego wydana przez Izbę Skarbową w Olsztynie Ośrodek Zamiejscowy w Elblągu 11.05.2005 r. (sygn. PDF/E/005-1-215/04).

Nie ma zatem problemu, aby Pan mógł tę sumę 200 tyś. zł rozliczyć z żoną jeżeli spełni Pan powyższe warunki. Rozliczenie zatem będzie przebiegało w następujący sposób. Należy po prostu zsumować dochody uzyskane przez Pana i podzielić je przez dwa.

Przykład:
80 000 zł : 2 = 40 000 zł
40 000 zł – 37 024 zł = 2976 zł
6504,48 zł + (2976 zł x 30%) = 7397,28 zł
7397,28 zł x 2 = 14 794,56 zł

Podstawa prawna: Art. 6a ustawy z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz.U. z 2004 r. nr 281, poz. 2781)

Przemysław Gogojewicz