Mam wystawić fakturę za usługi sekretarskie i tłumaczenia dla firmy zarejestrowanej na Cyprze. Mój pracodawca twierdzi, że mogę wystawić fakturę bez VAT, natomiast biuro rachunkowe uważa, że absolutnie nie, ponieważ spółka cypryjska nie posiada NIP tylko numer rejestracyjny.
Fakturę należy wystawić wraz ze stawką VAT. Faktura VAT to całość dokumentu służąca sprzedaży danego towaru bądź usługi. Biuro rachunkowe ma racje, faktury nie można wystawić bez VAT.
Faktura VAT posiada następujące dane:
- imiona i nazwiska lub nazwy bądź nazwy skrócone sprzedawcy i nabywcy oraz ich adresy;
- numery identyfikacji podatkowej sprzedawcy i nabywcy;
- dzień, miesiąc i rok albo miesiąc i rok dokonania sprzedaży oraz data wystawienia i numer kolejny faktury; w przypadku sprzedaży o charakterze ciągłym podatnik może podać na fakturze miesiąc i rok dokonania sprzedaży, natomiast data wystawienia faktury musi być dokładna (chodzi tu o faktury zbiorcze dokumentujące wielokrotną sprzedaż na rzecz jednego kontrahenta);
- nazwa: FAKTURA VAT, FAKTURA VAT-MP (w przypadku małych podatników), FAKTURA VAT MARŻA (w przypadku schematów opodatkowania marży);
- nazwa towaru lub usługi – w przypadku dostawy towarów lub świadczenia usług objętych stawką podatku niższą od 22% oraz dostawy towarów i świadczenia usług zwolnionych od podatku dane te obejmują również symbol towaru lub usługi, określony w PKWiU lub innych klasyfikacjach, chyba że ustawa o VAT lub przepisy wykonawcze do niej nie powołują tego symbolu – w tym przypadku należy podać przepis, na podstawie którego podatnik stosuje zwolnienie lub obniżoną stawkę podatku;
- jednostka miary i ilość sprzedanych towarów lub rodzaj wykonanych usług;
- cena jednostkowa towaru lub usługi bez kwoty podatku (cena jednostkowa netto) oraz ich łączna wartość netto;
- stawki podatku;
- suma wartości sprzedaży netto towarów lub wykonanych usług z podziałem na poszczególne stawki podatku i zwolnione od podatku oraz niepodlegające opodatkowaniu;
- kwota podatku od sumy wartości sprzedaży netto towarów (usług), z podziałem na kwoty dotyczące poszczególnych stawek podatku;
- wartość sprzedaży towarów lub wykonanych usług wraz z kwotą podatku (wartość sprzedaży brutto), z podziałem na kwoty dotyczące poszczególnych stawek podatku i towarów lub usług zwolnionych od podatku, lub niepodlegających opodatkowaniu;
- kwota należności ogółem wraz z należnym podatkiem, wyrażona cyframi i słownie.
Podstawa prawna
: Ustawa o VAT (Dz.U. z 2004 r. Nr 54, poz. 353 ze zm.).
Przemysław Gogojewicz