Mam zamiar podarować synowi znaczną kwotę pieniędzy z okazji ślubu. Czy muszę zgłosić ten fakt do Urzędu Skarbowego? Czy o pieniądzach zebranych od gości weselnych także trzeba zawiadomić US?
Wartość prezentów należy zgłosić do Urzędu Skarbowego w przypadku, gdy ich wartość w ciągu ostatnich pięciu lat przekroczyła:
- 9637 zł w I grupie podatkowej,
- 7276 zł w II grupie podatkowej,
- 4902 zł w III grupie III podatkowej.
Wówczas obdarowany zapłaci podatek od spadków i darowizn od nadwyżki ponad tę kwotę. Niestety, nie ma znaczenia, czy otrzymane prezenty (darowizny) są wynikiem ślubu, urodzin czy też innych uroczystości. Podatek trzeba zapłacić.
Należy jednak pamiętać, że jeżeli podatnik złoży w urzędzie skarbowym deklarację SD-Z2 w terminie sześciu miesiący od otrzymania prezentu, nie zapłaci on podatku. Jeżeli są to pieniądze, wówczas wymagane jest także udokumentowanie wpłaty lub przelewu na konto. Dokonanie darowizny u notariusza (np. nieruchomości) znosi obowiązek złożenia SD-Z2.
Przypomnijmy:
- I grupa podatkowa to małżonek, rodzice, dziadkowie, dzieci, wnuki, pasierb, zięć, synowa, rodzeństwo, ojczym, macocha i teściowie
- II grupa podatkowa to zstępni rodzeństwa (np. siostrzeniec), rodzeństwo rodziców (ciocia i wujek), zstępni i małżonkowie pasierbów, małżonkowie rodzeństwa (bratowa lub szwagier) i rodzeństwa małżonków (szwagier lub szwagierka), małżonkowie rodzeństwa małżonków (mąż szwagierki lub żona szwagra), małżonkowie innych zstępnych (np. żona wnuka)
- III grupa podatkowa to pozostałe osoby
Podstawa prawna: Ustawa o podatku od spadków i darowizn (Dz.U. 2004 r. Nr 142, poz. 1514 ze zm.).
Przemysław Gogojewicz