W styczniu odebrałem towar i fakturę, faktura zaginęła i odnalazła się w lutym. Czy mogę (powinienem) wpisać ją do kpir w lutym czy rozbić korektę w styczniu?
W styczniu powinien Pan wprowadzić dokument tylko do PKPiR wyłączając rejestr podczas księgowania i podając jedynie kwotę netto w pozycji „Razem”. Natomiast w lutym należy wprowadzić dokument przy użyciu specjalnie stworzonego konta księgowego, w którym wybierze się „Bez wpisu do księgi” w polu „Kolumna księgi”.
Proszę pamiętać, że faktura (standardowa) stwierdzająca dokonanie sprzedaży powinna zawierać co najmniej:
- oznaczenie „FAKTURA VAT”;
- imiona i nazwiska lub nazwy bądź nazwy skrócone sprzedawcy i nabywcy oraz ich adresy;
- NIP sprzedawcy i nabywcy;
- dzień, miesiąc i rok albo miesiąc i rok dokonania sprzedaży oraz datę wystawienia i numer kolejny faktury;
- podatnik może podać na fakturze miesiąc i rok dokonania sprzedaży w przypadku sprzedaży o charakterze ciągłym (o takiej możliwości decyduje umowa zawarta pomiędzy stronami);
- nazwę towaru lub usługi;
- jednostkę miary i ilość sprzedanych towarów lub rodzaj wykonanych usług;
cenę jednostkową towaru lub usługi bez kwoty podatku (cenę jednostkową netto); - wartość towarów lub wykonanych usług, których dotyczy sprzedaż, bez kwoty podatku (wartość sprzedaży netto);
- stawki podatku;
- sumę wartości sprzedaży netto towarów lub wykonanych usług z podziałem na poszczególne stawki podatku i zwolnionych od podatku oraz niepodlegających opodatkowaniu;
- kwotę podatku od sumy wartości sprzedaży netto towarów (usług), z podziałem na kwoty dotyczące poszczególnych stawek podatku;
- wartość sprzedaży towarów lub wykonanych usług wraz z kwotą podatku (wartość sprzedaży brutto), z podziałem na kwoty dotyczące poszczególnych stawek podatku lub zwolnionych od podatku, lub niepodlegających opodatkowaniu;
- kwotę należności ogółem wraz z należnym podatkiem, wyrażoną cyframi i słownie.
Podstawa prawna
: Ustawa o VAT
Przemysław Gogojewicz