Jestem agentem turystycznym, pośredniczę w sprzedaży imprez i produktów biur turystycznych. Moim dochodem jest prowizja, którą potrącam sobie od sprzedanej imprezy czy biletu. Na koniec miesiąca wystawiam fakturę na swoją marżę biurom organizującym. I mam spory problem – powinnam nabijać wszystko na kasę – czyli całą kwotę jaką otrzymuję od klientów, tylko jak nabić bilet który ma dwie stawki VAT? I jak to sobie później odliczyć na koniec miesiąca, skoro nie otrzymuję żadnych dowodów księgowych od organizatorów?
Powinien Pan wiedzieć, że każda samodzielna kasa prowadzi Księgę kasową. Do Księgi kasowej wpisuje się sumy dzienne poszczególnych rodzajów przychodów i rozchodów na podstawie prowadzonych przez kasę kontrolek wpływów, wykazów i zestawień. Po zakończonym dyżurze i ustaleniu sumy przychodu i sumy rozchodu, kasjer wylicza pozostałość kasową. W przypadku stwierdzenia różnicy pozostałej w Księdze kasowej z posiadaną gotówką, kasjer powinien dopłacić z własnych funduszy i odnotować dopłatę na str. 4 Sprawozdania kasowego. W przypadku stwierdzenia nadwyżki, powinien kwotę nadwyżki zarachować w Księdze kasowej- rubryka – Inne należności – po stronie przychodu. Po zakończonym miesiącu sprawozdawczym podlicza się wszystkie kolumny Księgi kasowej, uzgadnia z sumami kontrolek i wykazów, a pozostałość kasowa ustalona na miesiąc następny powinna być taka sama jak za ostatni dzień w danym miesiącu.
Sprawozdanie kasowe – po zakończeniu miesiąca sprawozdawczego kasa uzupełnia założone na początku miesiąca sprawozdawczego sprawozdanie kasowe. zakładając je na początku miesiąca wpisuje pozostałość kasową na str. 2 i ewentualnie obrót drukami na str. 4. W ciągu miesiąca sprawozdawczego kasjer po otrzymaniu z ROP-u potwierdzonej specyfikacji wpisuje na str. 1 wysokość dokonanej wpłaty. Po zamknięciu Księgi kasowej kasjer przenosi z Księgi sumy miesięczne poszczególnych przychodów i rozchodów. Aby sprawozdanie było właściwie sporządzone powinno być zbilansowane, tj. suma przychodu = suma rozchodu. Na str. 4 sprawozdania kasowego kasjer dokonuje adnotacji o dokonanych dopłatach i wykazuje obrót ścisłej rejestracji. Tyle potrafię Panu doradzić, może bilet który Pan nabija na kasę a który ma dwie stawki VAT jest po prostu obarczony błędem.
Podstawa prawna: Ustawa o rachunkowości (Dz.U. 1994 nr 121 poz. 591 z póź. zm.)
Przemysław Gogojewicz