Jeśli dostanę towar przed otrzymaniem faktury robię opis dostarczonego towaru i księguję w KPiR. A co jeśli nie otrzymam faktury przed 15 dniem miesiąca następującym po miesiącu, w którm miała miejsce dostawa (na tę datę przypada obowiązek podatkowy), wówczas jak mam się rozliczyć z US? Czy 15-ego dnia wpisuję w deklarację VAT-7 tę dostawę? I co, jeśli fakturę dostanę np. po 40 dniach? Czy wówczas robię korektę poprzedniej deklaracji?
Nie. Rozlicza się Pan normalnie ze stanu faktur, jaki Pan posiada w danym miesiącu podatkowym do 15-ego danego miesiąca. Kolejne faktury, jeżeli są z opóźnieniem rozlicza Pan normalnie do 15-ego następnego miesiąca bez względu na datę z faktury, inaczej musiałby Pan stale dokonywać korekt w deklaracjach podatkowych oraz księdze przychodów i rozchodów. Mało tego musiałby Pan dokonywać również korekt od korekt. Zazwyczaj sprawy faktury można regulować w umowie pomiędzy stronami i terminy zawarte w takiej umowie są wiążące nawet dla organów podatkowych.
Podstawa prawna: Ordynacja podatkowa (Dz.U. z 97 r. nr 137, poz. 926)
Przemysław Gogojewicz