Jako firma jestem zwolniony podmiotowo z VAT. Jaki dokument muszę wystawić sprzedając towar osobom fizycznym. Czy może to być faktura VAT czy rachunek?
Będąc podmiotowo zwolnionym z VAT można klientowi wystawić zarówno rachunek z kasy fiskalnej jak również fakturę VAT (zaznaczając przy tym zwolnienie podmiotowe).
Podmiot zwolniony z podatku VAT do sprzedawanych towarów lub świadczonych usług do wystawianej przez siebie faktury nie dolicza podatku VAT, co powoduje, że jego produkty mają niższą cenę brutto.
Osoby zwolnienie podmiotowe z VAT nie mają obowiązku:
- wystawiania faktur VAT;
- rozliczania podatku VAT;
- składania deklaracji VAT.
Podatnicy Ci mają jednak obowiązek:
- prowadzenia ewidencji sprzedaży pod rygorem opodatkowania obrotu VAT w stawce 22% bez prawa do odliczenia podatku naliczonego przy zakupach;
- instalowania kasy fiskalnej, na której ujmują swój obrót jako zwolniony do czasu rezygnacji albo utraty prawa do zwolnienia podmiotowego.
Zgodnie z art. 113 ust. 1 i 2 ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz.U. nr 54, poz. 535 z późn. zm.) do wartości sprzedaży nie wlicza się również odpłatnej dostawy towarów oraz odpłatnego świadczenia usług zwolnionych od podatku, a także towarów, które na podstawie przepisów o podatku dochodowym są zaliczane przez podatnika do środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych podlegających amortyzacji. Warto pamiętać, że ze zwolnienia podmiotowego mogą skorzystać podatnicy VAT, czyli osoby i jednostki prowadzące działalność gospodarczą w rozumieniu ustawy o podatku od towarów i usług.
Podstawa prawna: Art. 113 ust. 1 ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz.U. nr 54, poz. 535 z późn. zm.).
Przemysław Gogojewicz