Działalność nierejestrowana. Na czym polega i jak ją założyć?

Przedstawiamy korzyści płynące z działalności nierejestrowanej oraz obowiązki związane z jej prowadzeniem. Dowiedz się też, jak założyć działalność nierejestrowaną.

Działalność nierejestrowana

Działalność nierejestrowana, nazywana też nierejestrową lub nieewidencjonowaną, to drobna działalność gospodarcza osób fizycznych, która nie wymaga rejestracji firmy. Nierejestrowana działalność daje możliwość zarobkowania bez konieczności formalnej rejestracji firmy, pod warunkiem że kwota przychodu z działalności nierejestrowanej nie przekracza ustalonego limitu. Osoby chcące prowadzić działalność nierejestrową muszą jednak spełniać określone kryteria. Aby założyć działalność nierejestrowaną, nie jest wymagane składanie wniosku ani rejestracja w CEIDG. W praktyce oznacza to, że można zarobić, prowadząc działalność nierejestrowaną bez konieczności opłacania składek ZUS czy prowadzenia pełnej księgowości. Korzyści płynące z działalności nierejestrowanej obejmują uproszczone rozliczenie dochodów oraz brak wielu obowiązków administracyjnych, co czyni tę formę działalności atrakcyjną dla osób rozpoczynających swoją przygodę z biznesem. Warto jednak pamiętać o obowiązkach w przypadku działalności nierejestrowej, o których nieco więcej powiemy sobie w dalszej części artykułu.

Warto przeczytać: Holding – czym jest i jakie są rodzaje? Przedstawiamy zalety i wady spółki holdingowej

Kiedy można prowadzić działalność nierejestrowaną?

Prowadzić nierejestrowaną działalność gospodarczą można tylko wtedy, gdy miesięczne przychody z działalności nie przekraczają limitu. Limit to 75% kwoty minimalnego wynagrodzenia obowiązującego w danym roku. Limit przychodów dla działalności nieewidencjonowanej w 2024 roku w okresie od lipca do grudnia wynosi 3225 zł. Założenie działalności nierejestrowanej wchodzi w grę w przypadku braku wcześniejszej działalności gospodarczej w ciągu ostatnich 60 miesięcy.

Najważniejsze zalety działalności nierejestrowanej

Nierejestrowana działalność gospodarcza niesie ze sobą wiele zalet, które czynią ją atrakcyjną opcją dla wielu przedsiębiorców. Oto najważniejsze korzyści z działalności nierejestrowej:

• brak obowiązku rejestracji,
• oszczędność na składkach ZUS,
• uproszczone rozliczenia,
• elastyczność finansowa,
• niski próg wejścia,
• bezpieczeństwo prawne.

Obowiązki w działalności nierejestrowanej

Rozpoczęcie działalności nierejestrowanej wiąże się z koniecznością dopełniania takich obowiązków jak:

• prowadzenie uproszczonej ewidencji sprzedaży,
• rozliczanie przychodów z działalności nierejestrowanej (po odliczeniu kosztów) w zeznaniu rocznym PIT-36 według skali podatkowej,
• wystawianie faktur lub rachunków na żądanie kupującego,
• przestrzeganie praw konsumenta.

Prowadzący działalność nierejestrowaną nie jest przedsiębiorcą, a więc zgodnie z Kodeksem cywilnym każda zawarta umowa o świadczenie usług w świetle prawa to umowa-zlecenie.

Ile można zarobić, prowadząc działalność nierejestrowaną?

Limit przychodów dla działalności nierejestrowanej w 2024 roku wynosi 75% minimalnego wynagrodzenia miesięcznie. Oznacza to, że przychód z działalności nierejestrowanej w 2024 roku nie może przekroczyć kwoty 3225 zł, aby można było nadal kwalifikować się jako działalność nierejestrowa. Przed rozpoczęciem działalności nierejestrowanej, warto dokładnie zapoznać się z aktualnymi przepisami i limitami. Osoba prowadząca działalność musi prowadzić uproszczoną ewidencję sprzedaży, co jest jednym z obowiązków w działalności nierejestrowej. Finanse w prowadzeniu działalności nierejestrowanej są uproszczone, ponieważ nie ma obowiązku płacenia składek na ubezpieczenia społeczne, co stanowi dodatkową korzyść. Rozliczanie działalności nierejestrowanej obejmuje jedynie wpisanie przychodów do rocznego zeznania podatkowego, co znacząco upraszcza kwestie formalne. W przypadku przekroczenia limitu przychodów konieczne będzie przekształcenie działalności nierejestrowanej w zarejestrowaną działalność gospodarczą.

Rozliczenie dochodów z działalności nierejestrowanej

W przypadku działalności nierejestrowanej nie ma obowiązku rozliczania podatku w ciągu roku. Nie trzeba więc wpłacać zaliczek na podatek dochodowy. Rozliczanie działalności nierejestrowanej jest stosunkowo proste i ma na celu ułatwienie funkcjonowania osób prowadzących działalność nierejestrowaną. Przychód z działalności nierejestrowanej musi być ujęty jedynie w rocznym zeznaniu podatkowym PIT. Podstawowym obowiązkiem w działalności nierejestrowej jest prowadzenie uproszczonej ewidencji przychodów, gdzie każda transakcja musi być odnotowana. Osoba prowadząca działalność nie musi natomiast wystawiać faktur, ale na życzenie klienta może to zrobić. W przypadku przekroczenia rocznego limitu przychodów konieczne jest przekształcenie działalności nierejestrowanej w zarejestrowaną działalność gospodarczą. Dzięki uproszczonym procedurom i minimalnym wymogom formalnym finanse w prowadzeniu działalności nierejestrowanej są łatwiejsze do zarządzania, co sprzyja początkującym przedsiębiorcom.

Działalność nierejestrowana a ZUS

Działalność nierejestrowa osób chcących działać na własną rękę nie podlega obowiązkowi rejestracji w ZUS, co oznacza, że prowadzący działalność nierejestrowaną nie muszą odprowadzać składek na ubezpieczenia społeczne ani zdrowotne. Zakładając działalność nierejestrowaną, nie ma konieczności zgłaszania jej do ZUS ani składania żadnych deklaracji związanych z ubezpieczeniami. Jest to jedna z głównych korzyści działalności nierejestrowanej, która znacznie upraszcza obowiązki i redukuje koszty. Osoby, które decydują się założyć nierejestrowaną działalność, mogą zatem skupić się na uzyskiwaniu przychodów i świadczeniu usług, bez obaw o formalności związane z ZUS. Ta forma działalności jest uregulowana przez prawo przedsiębiorców, co gwarantuje jej legalność i bezpieczeństwo prawne. Założenie działalności nierejestrowanej jest zatem doskonałym rozwiązaniem dla tych, którzy chcą zarobić nierejestrowaną działalnością, minimalizując przy tym formalności i koszty.

Działalność nierejestrowana a podatek dochodowy

Prowadzenie nierejestrowanej działalności gospodarczej nie zwalnia z obowiązku odprowadzania podatku dochodowego z tytułu osiąganych dochodów. Z uwagi jednak na fakt, iż działalność nierejestrowana nie jest działalnością gospodarczą, prowadzący ją nie odprowadza okresowych zaliczek na podatek dochodowy. Osiągnięte przychody oraz poniesione koszty uzyskania przychodów z tytułu prowadzenia działalności nierejestrowanej podatnik ma obowiązek wykazać w zeznaniu rocznym PIT-36.

Jak założyć działalność nierejestrowaną?

Zakładając działalność nierejestrowaną, należy przede wszystkim zapoznać się z przepisami określonymi przez prawo przedsiębiorców. Aby prowadzić działalność nierejestrowaną, nie ma konieczności formalnego zgłoszenia jej do żadnego urzędu ani rejestrowania w CEIDG. Oznacza to zatem, że droga do swojej działalności jest mocno uproszczona.

Kiedy działalność trzeba zarejestrować?

Założenie działalności gospodarczej jest konieczne, gdy przychód z działalności nierejestrowanej przekroczy ustalony limit. Taka konieczność pojawia się również, jak mamy zamiar rozszerzyć zakres działalności czy zwiększyć jej skalę. Ponadto trzeba zarejestrować działalność, nawet potencjalne planowane przychody będą niewielkie, ale działalność, którą chce się prowadzić, wymaga zezwolenia, koncesji albo wpisu do rejestru działalności regulowanej czy została zdefiniowana w przepisach jako działalność gospodarcza w rozumieniu ustawy Prawo przedsiębiorców.

Inne rodzaje działalności, których nie trzeba rejestrować

Oprócz działalności nierejestrowanej są też inne rodzaje działalności, których nie trzeba rejestrować w urzędzie. Należą do nich m.in.:

• działalność agroturystyczna rolników,
• produkcja wina przez rolników,
• rolniczy handel detaliczny.

Warto przeczytać: Jak napisać dobry biznesplan? Harmonogram działań krok po kroku