Ulga na start – komu przysługuje i jak działa w działalności gospodarczej?

Ulga na start stanowi obecnie jedno z najważniejszych udogodnień dla tych, którzy dopiero zaczynają prowadzenie działalności gospodarczej. Dzięki tej opcji możesz znacznie zmniejszyć koszty działania firmy i nie płacić pełnych składek ZUS. To dobre wsparcie, szczególnie dla początkujących przedsiębiorców, którzy są dopiero na etapie rozwijania swojego biznesu.

Na czym polega Ulga na start w działalności gospodarczej?

Korzystając z Ulgi na start przez pierwsze 6 miesięcy od dnia rozpoczęcia działalności gospodarczej, przedsiębiorca nie płaci składek na ubezpieczenia społeczne. W praktyce oznacza to, że nie podlega obowiązkowym ubezpieczeniom społecznym i nie opłaca składek na ubezpieczenia emerytalne. Korzystając z Ulgi na start, przedsiębiorców nie dotyczy też dobrowolne ubezpieczenie chorobowe.

Trzeba jednak pamiętać, że ulga zwalnia tylko z części składek. Nadal trzeba opłacać składkę zdrowotną, a udogodnienie dotyczy wyłącznie ubezpieczeń społecznych.

Składka zdrowotna i składki na ubezpieczenia społeczne, a Ulga na start – co płacimy?

W czasie, gdy korzystamy z Ulgi na start:

• nie opłacamy składek na ubezpieczenia społeczne,
• nadal płacimy ubezpieczenie zdrowotne oraz składkę zdrowotną.

Warto pamiętać, że wysokość składki zdrowotnej zależy od wybranej formy opodatkowania przez przedsiębiorcę. Może to być skala podatkowa, podatek liniowy, a także ryczałt w przypadku przychodów ewidencjonowanych.

Przykładowo, jeżeli rozliczamy się na zasadach ogólnych, wysokość składki zależeć będzie od dochodów. Przy formie podatku liniowego obowiązuje już inna stawka. Istnieje także taka opcja jak minimalna składka zdrowotna.

Kto może skorzystać z Ulgi na start w jednoosobowej działalności gospodarczej?

Ulga na start to pomoc dla osób, które:

• podejmują działalność gospodarczą pierwszy raz,
• przy założeniu firmy korzystają z formy jednoosobowej działalności gospodarczej,
• nie wykonywały działalności na rzecz byłego pracodawcy w takim samym zakresie jak obecny zakres wykonywanej działalności gospodarczej. Dotyczy to również czynności wykonywanych w ramach stosunku pracy i spółdzielczego stosunku pracy.

Ponadto Ulga na start może być przyznana tylko w sytuacji, gdy nie prowadziliśmy działalności w poprzednim roku kalendarzowym, a od daty zamknięcia poprzedniej działalności czy ostatniego zawieszenia minęło minimum 60 miesięcy.

Obowiązki przedsiębiorcy podczas korzystania z Ulgi na start

Choć Ulga na start ogranicza obowiązek opłacania składek, przedsiębiorca musi pamiętać, że konieczne jest:

• zgłoszenie się do ZUS, wykorzystując formularz ZUS ZZA,
• pamiętanie o prawidłowym zgłoszeniu w centralnej ewidencji,
• poprawne rozliczanie podatku dochodowego zgodnie z wybraną formą.

Jeżeli nie podlegamy pełnym składkom, nie korzystamy z druku ZUS ZUA. To jeden z często popełnianych błędów.

Ulga na start a Fundusz Pracy i składki na ubezpieczenie – czy trzeba płacić?

W okresie, w którym korzystamy z Ulgi na start:

• nie płacimy składek na Fundusz Pracy,
• nie obowiązuje Fundusz Solidarnościowy,
• nie opłacamy większości składek na ubezpieczenie.

Dzięki powyższym udogodnieniom w trakcie korzystania z ulgi przedsiębiorcy mogą zaoszczędzić spore kwoty, co jest szczególnie ważne w pierwszych miesiącach kalendarzowych prowadzenia własnej firmy.

Ulga na start a forma opodatkowania – skala podatkowa, podatek liniowy i ryczałt

Ulga na start jest niezależna od wybranej formy opodatkowania. Możemy więc rozliczać się według:

• skali podatkowej,
• podatku liniowego,
• ryczałtu i przychodów ewidencjonowanych,
• karty podatkowej.

Trzeba jednak pamiętać, że każda z form wpływa na wysokość zarówno podatku, jak i składki zdrowotnej.

Czy w trakcie korzystania z Ulgi na start przysługują świadczenia?

W okresie korzystania z ulgi nie mamy prawa do zasiłku chorobowego. Nie przysługuje również zasiłek macierzyński.

Ulga powoduje, że nie mamy też zapewnionej ochrony w przypadku wystąpienia choroby zawodowej czy powstania skutków zdrowotnych w pracy spowodowanych wypadkiem. Jest to związane z brakiem opłacania składek na ubezpieczenia społeczne.

Szczególne przypadki zawodowe a Ulga na start

Ulga działa również w przypadku osób ze:

• znacznym stopniem niepełnosprawności,
• umiarkowanym stopniem niepełnosprawności,
• lekkim stopniem niepełnosprawności.

Dodatkowo osoby te mogą mieć dostęp do dodatkowych form wsparcia i dofinansowania składek.

Osoby rozpoczynające działalność gospodarczą i podlegające ubezpieczeniu społecznemu rolników (KRUS) również mogą skorzystać z Ulgi na start, jednak wówczas często tracą prawo do KRUS i przechodzą do systemu ZUS.

Ci, którzy pobierają świadczenie rehabilitacyjne lub z tytułu niezdolności do pracy również mają dostęp do ulgi, jednak niekiedy fakt ten może ograniczyć inne przyznane już świadczenia.

Jak rozpocząć korzystanie z Ulgi na start?

Jeżeli planujesz założyć firmę i skorzystać z Ulgi na start, musisz zarejestrować swoją działalność, a następnie wskazać datę rozpoczęcia działalności. Konieczne jest następnie zgłoszenie do ZUS z właściwym formularzem w formie papierowej lub online.

Ulga funkcjonuje od dnia podjęcia działalności gospodarczej. Jeżeli zaczęliśmy prowadzić firmę w trakcie miesiąca, okres ulgi liczony będzie od pełnych miesięcy.

Co po Uldze na start – czy można skorzystać z preferencyjnej podstawy i niższych składek?

Po zakończeniu okresu, w którym przysługuje Ulga na start, można przejść na tzw. preferencyjny ZUS. Wówczas opłacanie składek zależy od preferencyjnej podstawy wymiaru składek.

Oznacza to, że korzystamy z preferencyjnej podstawy i nadal płacimy niższe składki ZUS. Jednak obowiązkowe jest już opłacanie składek społecznych. Dzięki temu przez kolejne miesiące po uldze płacimy składki w niższej wysokości i tym samym obciążamy budżet firmy w sposób stopniowy, bez nagle zwiększonych wydatków.