Ulga podatkowa 2024/2025. Co można odliczyć od podatku dochodowego?

Ulga podatkowa stanowi istotny element systemu podatkowego, pozwalający podatnikom na zmniejszenie obciążenia podatkowego poprzez odliczenie określonych wydatków od dochodu lub podatku.

Omówimy najważniejsze zmiany w zakresie ulg podatkowych obowiązujących w latach 2024/2025. Przedstawimy, jakie wydatki można uwzględnić przy rozliczeniu podatku dochodowego, jakie są nowe zasady i limity, oraz jakie warunki trzeba spełnić, aby skorzystać z przysługujących ulg.

Czym jest kwota wolna od podatku?

Kwota wolna od podatku to suma dochodów, od których podatnik nie jest zobowiązany do płacenia podatku dochodowego od osób fizycznych. Wprowadzenie tej kwoty stanowi istotną ulgę podatkową, mającą na celu odciążenie finansowe osób o niższych dochodach.

Wysokość kwoty wolnej od podatku jest określona przez przepisy prawa podatkowego i może się zmieniać w zależności od polityki fiskalnej państwa. Ulgę tę uwzględnia się przy rozliczeniu podatkowym, obniżając podstawę opodatkowania. Dzięki temu podatnik może odliczyć od podatku określoną kwotę, co zmniejsza jego zobowiązania podatkowe.

Kwota wolna od podatku jest jednym z wielu rodzajów ulg podatkowych, z których mogą korzystać podatnicy, obok takich ulg jak ulga na dziecko, ulga termomodernizacyjna, czy ulga rehabilitacyjna.

Kwota wolna od podatku od osób fizycznych przysługuje wyłącznie podatnikom, którzy rozliczają przychody wykazywane na rozliczeniu rocznym z urzędem skarbowym (PIT-36 lub PIT-37), opodatkowanym według skali podatkowej (na zasadach ogólnych). Aktualnie kwota wolna od podatku wynosi 30 000 zł.

Warto przeczytać: Ulga na start – kto może skorzystać i jak to zrobić?

Kwota wolna od podatku a kwota zmniejszająca podatek

Kwota wolna od podatku to suma dochodów, od której podatnik nie musi płacić podatku dochodowego. Oznacza to, że dochody do określonej kwoty są całkowicie zwolnione z opodatkowania.

Natomiast kwota zmniejszająca podatek bezpośrednio obniża należny podatek dochodowy. Wysokość tej kwoty zależy od wysokości uzyskanego dochodu i jest określana w skali podatkowej.

Rodzaje ulg podatkowych

Ulgi podatkowe można podzielić na dwa rodzaje:

• ulgi odliczenia od podatku – pozwalają obniżyć  podatek, dzięki czemu można np. otrzymać zwrot jego nadpłaty (przykład: ulga prorodzinna (na dzieci)),
• ulgi odliczenia od dochodu – pozwalają obniżać uzyskany dochód o określone wydatki, co w pewnym stopniu wpływa również na wysokość podatku (przykład: ulga rehabilitacyjna).

Zastosowanie ulgi podatkowej zazwyczaj skutkuje zmniejszeniem podstawy opodatkowania albo samej kwoty podatku do zapłaty.

Ulgi i odliczenia 2024/2025

Podatnicy mają możliwość skorzystania z szerokiego wachlarza ulg i odliczeń podatkowych, które pozwalają na znaczące obniżenie należnego podatku dochodowego. Aby maksymalnie wykorzystać przysługujące ulgi i preferencje, warto dokładnie zapoznać się z obowiązującymi przepisami i limitami dotyczącymi każdej z ulg. Dlatego poniżej pokrótce omawiamy, jakie ulgi są możliwe i jakie warunki trzeba spełnić, aby móc z nich skorzystać.

Ulga na dziecko (ulga prorodzinna)

Ulga na dziecko to jedna z najpopularniejszych ulg. Ulga przysługuje każdemu, kto wykonuje władzę rodzicielską nad dzieckiem, jest opiekunem prawnym lub rodzicem zastępczym. Można z niej skorzystać na dzieci niepełnoletnie, pełnoletnie uczące się (do ukończenia 25. roku życia) oraz niepełnosprawne, niezależnie od ich wieku.

Dochód do ulgi prorodzinnej musi być opodatkowany na zasadach ogólnych z zastosowaniem skali podatkowej (12% i 32%). Dodatkowo podatnicy powinni rozliczać się na formularzach PIT-36 i PIT-37.

Na dziecko przysługuje ulga za każdy miesiąc, w którym spełnione zostały warunki do jej otrzymania. A jaka jest kwota ulgi prorodzinnej? Dokładna kwota zależy od liczby dzieci, a w przypadku tylko jednego dziecka, na kwotę odliczenia wpływa dochód podatnika.

Ulga rehabilitacyjna

Ulga rehabilitacyjna jest jedną z ulg podatkowych, która przysługuje podatnikowi ponoszącemu wydatki związane z rehabilitacją oraz dostosowaniem warunków życia do potrzeb osoby niepełnosprawnej.

Odliczyć ulgę mogą osoby niepełnosprawne (z orzeczeniem o niepełnosprawności), a także osoby, które w danym roku utrzymywały osobę niepełnosprawną i zaliczają się do I grupy podatkowej (małżonek, zstępny, wstępny, pasierb, zięć, synowa, rodzeństwo, ojczym, macocha, teść i teściowa).

Aby uzyskać ulgę podatkową, konieczne jest spełnienie określonych warunków i udokumentowanie poniesionych kosztów. Wysokość odliczenia zależy od rodzaju i wysokości wydatków poniesionych na cele rehabilitacyjne. Możliwe jest nawet odliczenie pełnej kwoty pod warunkiem, że wydatek jest z kategorii nielimitowanych.

Ulga 4+ dla rodzin wielodzietnych

Ulga 4+ dla rodzin wielodzietnych to specjalne zwolnienie podatkowe wprowadzone w celu wsparcia rodzin wychowujących co najmniej czworo dzieci. Ulga ta pozwala na zwolnienie z podatku dochodowego od osób fizycznych (PIT) dochodów do kwoty przychodów nieprzekraczającej 85.528 zł w roku podatkowym u każdego z rodziców lub opiekunów prawnych. Dzięki zwolnieniu 4+ rodziny wielodzietne mogą znacząco zmniejszyć swoje zobowiązania podatkowe.

Ulga na internet

Ulga na internet to jedna z dostępnych ulg podatkowych, która przysługuje podatnikowi ponoszącemu koszty związane z użytkowaniem internetu. Aby uzyskać ulgę podatkową, podatnik musi odpowiednio udokumentować poniesione wydatki, na przykład poprzez przedstawienie faktur. Od dochodu można odliczyć całościową kwotę wydaną w danym roku na korzystanie z Internetu, pod warunkiem że nie przekracza ono 760 zł na osobę.

Ulga dla krwiodawców (ulga za oddanie krwi)

W polskim systemie podatkowym istnieje także ulga za oddanie krwi. Jej wysokość zależy od ilości krwi, jaka została przekazana przez dawcę w danym roku. Trzeba jednak pamiętać, że ulga przysługuje podatnikowi w kategorii darowizn, a więc jest liczona razem z darowiznami na cele kultu religijnego oraz na rzecz pożytku publicznego.

Ulga termomodernizacyjna

Odliczenie ulgi termomodernizacyjnej możliwe jest dla właścicieli i współwłaścicieli domów jednorodzinnych, którzy prowadzą prace termomodernizacyjne w swoich domach i ponoszą związane z tym wydatki.  Wydatki na termomodernizację muszą jednak obejmować jedynie wszelkie działania prowadzące do zmniejszenia zapotrzebowania budynku na energię cieplną (np. montaż instalacji fotowoltaicznej).

Rozliczyć ulgę termomodernizacyjną można dopiero wtedy, gdy budowa została zakończona i budynek został oddany do użytku. Jeśli chodzi o kwotę odliczenia, to wydatki na przedsięwzięcie termomodernizacyjne nie mogą przekroczyć 53 000 zł.

Ulga na leki

Korzystać z niej mogą osoby z niepełnosprawnością lub podatnik mający na utrzymaniu osoby z niepełnosprawnością. Dostępna tylko w przypadku zalecenia określonych lekarstw przez lekarza specjalistę.

Ulga na samochód

Zawiera się w uldze rehabilitacyjnej i stanowi odliczenie od uzyskanych dochodów kwot przeznaczonych na cele rehabilitacyjne, a także cele służące ułatwieniu wykonywania czynności życiowych osoby z niepełnosprawnością. Samochód musi być jednak własnością lub współwłasnością osoby z niepełnosprawnością albo osoby mającej na utrzymaniu osobę z niepełnosprawnością, albo dzieci z niepełnosprawnością, które nie ukończyły 16. roku życia. Dodatkowo pojazd powinien być związany z koniecznym przewozem na zabiegi leczniczo-rehabilitacyjne.

Ulga na składki zdrowotne

Niektórzy podatnicy mogą także odliczyć kwoty składek zdrowotnych, w tym głównie pracodawcy/przedsiębiorcy. Kwota ulgi zależy od sposobu rozliczania się:

• podatek liniowy – limit to 10 200 zł zapłaconych składek zdrowotnych,
• ryczałt – limit to 50% zapłaconych składek zdrowotnych,
• karta podatkowa – limit to 19% zapłaconej składki zdrowotnej.

Zwrot ulgi – co warto wiedzieć?

Podczas rozliczania PITu rocznego, może zabraknąć podatku do odliczenia pełnej kwoty przysługującej ulgi. Wtedy podatnikowi przysługuje różnica między kwotą przysługującego odliczenia a kwotą odliczoną od podatku. Jest to tzw. dodatkowy zwrot ulgi. Taki zwrot jest jednak limitowany.

Warto przeczytać: Polska ma bardzo zmienne prawo podatkowe i jedno z najmniej stabilnych nie tylko w Europie, ale i na świecie – wskazuje ekspertka ds. rachunkowo-podatkowych