Dowiedz się szczegółowo, jak zawiesić działalność, kto może to zrobić, jak złożyć wniosek o zawieszenie działalności, co dzieje się z ZUS, VAT i podatkiem dochodowym w tym czasie oraz jakie obowiązki pozostają w okresie zawieszenia działalności.
Kiedy możesz zawiesić działalność gospodarczą?
Możesz zawiesić działalność gospodarczą, jeśli prowadzisz jednoosobową działalność gospodarczą wpisaną do CEIDG i nie zatrudniasz pracowników. Chodzi o pracowników zatrudnionych na podstawie umowy o pracę, powołania, wyboru, mianowania albo spółdzielczej umowy o pracę. Sam fakt współpracy z osobami na podstawie umów zlecenia albo umów o dzieło nie blokuje zawieszenia firmy.
Działalność możesz zawiesić z dowolnego powodu. Przepisy nie wymagają uzasadnienia, dlaczego chcesz zawiesić działalność gospodarczą, to wyłącznie Twoja sprawa. Taka decyzja może być podyktowana rozmaitymi względami, choć najczęściej jest to skutek braku zleceń, choroby, wyjazdu, przejścia na etat, sprawowania opieki nad dzieckiem albo potrzeby czasowego ograniczenia kosztów prowadzenia firmy.
W przypadku zawieszenia działalności trzeba pamiętać o jednej podstawowej zasadzie: w trakcie zawieszenia działalności nie możesz prowadzić działalności gospodarczej i osiągać bieżących przychodów z tej działalności. Możesz natomiast wykonywać czynności związane z zabezpieczeniem źródła przychodów, rozliczeniami i sprawami, które powstały przed zawieszeniem.
Na jak długo można zawiesić działalność?
Zawieszenie działalności może być terminowe albo bezterminowe. Okres zawieszenia nie może być krótszy niż 30 dni. To ważne szczególnie dla początkujących przedsiębiorców, którzy czasem chcą „wstrzymać firmę” tylko na kilka lub kilkanaście dni — formalnie taki okres będzie zbyt krótki.
We wniosku o zawieszenie działalności możesz wskazać:
- datę rozpoczęcia zawieszenia,
- datę wznowienia działalności,
- albo tylko datę rozpoczęcia zawieszenia, jeśli chcesz zawiesić firmę bezterminowo.
Data rozpoczęcia zawieszenia działalności może być taka sama jak data złożenia wniosku, wcześniejsza albo późniejsza. Warto jednak dobrze ją przemyśleć, bo wpływa na rozliczenie składek ZUS, składki zdrowotnej, VAT i zaliczek na podatek dochodowy.
Jak zawiesić działalność jednoosobową krok po kroku?
Aby zawiesić działalność gospodarczą, musisz złożyć wniosek do CEIDG, czyli Centralnej Ewidencji i Informacji o Działalności Gospodarczej. Formalnie jest to wniosek o zmianę wpisu w CEIDG, w którym wskazujesz zawieszenie wykonywania działalności gospodarczej.
Najprościej zrobić to online przez Biznes.gov.pl. Wniosek online podpisujesz za pomocą profilu zaufanego, e-dowodu albo podpisu kwalifikowanego. Możesz też złożyć wniosek osobiście w urzędzie miasta lub urzędzie gminy. Trzecia opcja to wysłanie wniosku pocztą, ale wtedy podpis musi być potwierdzony notarialnie, czyli z notarialnie poświadczonym podpisem.
Krok po kroku złóż wniosek online
- Wejdź na Biznes.gov.pl i wybierz usługę dotyczącą zmiany danych w CEIDG albo zawieszenia firmy.
- Zaloguj się przez Login.gov.pl, na przykład za pomocą profilu zaufanego.
- Wypełnij wniosek o zawieszenie działalności.
- Wskaż dzień, od którego działalność ma być zawieszona.
- Zdecyduj, czy chcesz podać datę wznowienia działalności.
- Podpisz i wyślij wniosek elektronicznie.
Złożenie wniosku jest bezpłatne. Zmiana we wpisie w CEIDG pojawia się zwykle w ciągu jednego dnia roboczego. Jeśli wniosek ma braki, system albo urząd wezwie do ich poprawienia.
Czy trzeba zgłaszać zawieszenie do ZUS i urzędu skarbowego?
Przy jednoosobowej działalności gospodarczej CEIDG przekazuje informację o zawieszeniu do ZUS lub KRUS, GUS oraz właściwego naczelnika urzędu skarbowego. To oznacza, że co do zasady nie musisz osobno informować ZUS ani urzędu skarbowego o samym zawieszeniu działalności gospodarczej CEIDG.
Po zawieszeniu działalności ZUS przygotowuje odpowiednie dokumenty, między innymi:
- ZUS ZWPA, czyli wyrejestrowanie płatnika składek,
- ZUS ZWUA, czyli wyrejestrowanie przedsiębiorcy i osób współpracujących z ubezpieczeń,
- ZUS ZCNA, czyli wyrejestrowanie zgłoszonych członków rodziny osoby ubezpieczonej.
Jeśli jednak zatrudniasz pracowników, najpierw musisz rozwiązać z nimi umowy o pracę i wyrejestrować ich z ubezpieczeń. W takiej sytuacji nie wystarczy sam wniosek o zawieszenie działalności. Wyrejestrowanie pracowników z ZUS należy zrobić w terminie 7 dni od ustania stosunku pracy.
Zawieszenie działalności a składki ZUS
W trakcie zawieszenia nie płacisz składek ZUS z działalności. Nie musisz też składać deklaracji ZUS za pełne miesiące zawieszenia. To jedna z głównych korzyści, zwłaszcza jeśli firma czasowo nie generuje przychodów.
Trzeba jednak uważać na zawieszenie w trakcie miesiąca. Jeśli działalność została zawieszona nie od pierwszego dnia miesiąca, składki na ubezpieczenia społeczne rozlicza się proporcjonalnie za okres, w którym firma była aktywna. Składka zdrowotna jest rozliczana inaczej — przy zawieszeniu w trakcie miesiąca może powstać obowiązek zapłaty składki zdrowotnej za cały miesiąc.
W okresie zawieszenia nie podlegasz obowiązkowym ubezpieczeniom społecznym z tytułu działalności. Nie możesz też dobrowolnie zgłosić się do ubezpieczenia chorobowego i wypadkowego. Możesz natomiast rozważyć dobrowolne ubezpieczenie zdrowotne w NFZ, jeśli nie masz innego tytułu do ubezpieczenia, na przykład umowy o pracę.
Prawo do świadczeń zdrowotnych wygasa po 30 dniach od ustania ubezpieczenia zdrowotnego. Dlatego przed zawieszeniem warto sprawdzić, czy masz ubezpieczenie zdrowotne z innego źródła, np. jako członek rodziny osoby ubezpieczonej.
Zawieszenie działalności a podatek dochodowy
W okresie zawieszenia działalności nie wpłacasz zaliczek na podatek dochodowy za okres, którego dotyczy zawieszenie. Dotyczy to m.in. przedsiębiorców rozliczających się według skali podatkowej, podatku liniowego oraz ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych.
Nie oznacza to jednak, że zawieszenie likwiduje wszystkie obowiązki podatkowe. Jeżeli zobowiązania powstałe przed zawieszeniem, np. zaliczka na podatek dochodowy, mają termin płatności już w trakcie zawieszenia, nadal trzeba je uregulować.
Zawieszenie nie zwalnia też z rocznego zeznania podatkowego. Zeznanie roczne składasz nawet wtedy, gdy działalność była zawieszona przez cały rok i nie osiągnąłeś dochodu. W zeznaniu trzeba wykazać przychody i koszty dotyczące danego roku, również te związane z okresem zawieszenia.
Zawieszenie działalności a VAT
Jeśli jesteś czynnym podatnikiem VAT, w okresie zawieszenia działalności co do zasady nie musisz składać deklaracji VAT/JPK za pełne okresy rozliczeniowe objęte zawieszeniem. Zwolnienie nie obejmuje jednak wszystkich sytuacji.
Deklaracji VAT nie można pominąć, gdy w okresie zawieszenia m.in.:
- dokonujesz wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów,
- importujesz usługi,
- jesteś podatnikiem z tytułu nabycia towarów,
- dokonujesz korekty VAT,
- wykonujesz czynność opodatkowaną VAT,
- chcesz skorzystać z odliczenia podatku naliczonego.
Jeśli zawieszenie nie obejmuje pełnego miesiąca albo pełnego kwartału, musisz składać deklaracji podatkowych za okres, w którym działalność była aktywna choćby przez część okresu rozliczeniowego.
Ważna jest też kwestia rejestru podatników VAT. Jeśli zawieszenie działalności trwa co najmniej 6 miesięcy, naczelnik urzędu skarbowego może wykreślić przedsiębiorcę z rejestru podatników VAT. Po wznowieniu działalności ponowna rejestracja następuje z urzędu, czyli bez składania dodatkowego zgłoszenia. Jeżeli w trakcie zawieszenia chcesz wykonywać czynności opodatkowane VAT, musisz zawiadomić o tym urząd skarbowy.
Co można robić w trakcie zawieszenia działalności?
W trakcie zawieszenia nie możesz normalnie prowadzić firmy ani uzyskiwać bieżących przychodów z działalności. Możesz jednak podejmować czynności, które są potrzebne do zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodów.
W okresie zawieszenia możesz między innymi:
- przyjmować należności powstałe przed zawieszeniem,
- regulować zobowiązania powstałe przed zawieszeniem,
- zbywać własne środki trwałe i wyposażenie,
- osiągać przychody finansowe z czynności sprzed zawieszenia,
- zabezpieczać źródła przychodów,
- uczestniczyć w postępowaniach sądowych, podatkowych i administracyjnych związanych z działalnością sprzed zawieszenia,
- zostać poddany kontroli na zasadach przewidzianych dla przedsiębiorców,
- powołać albo odwołać zarządcę sukcesyjnego.
Przykład? Jeśli przed zawieszeniem firma wystawiła fakturę, możesz przyjąć zapłatę w okresie zawieszenia. Jeśli masz firmowy sprzęt, którego już nie potrzebujesz, możesz go sprzedać. Jeśli toczy się sprawa dotycząca działalności sprzed zawieszenia, masz obowiązek uczestniczyć w postępowaniach podatkowych, sądowych lub administracyjnych związanych z firmą.
Księgowość i amortyzacja w okresie zawieszenia
Zawieszenie działalności nie zawsze oznacza koniec obowiązków księgowych. Jeśli prowadzisz księgowość, musisz ją prowadzić nadal — w zakresie wymaganym dla twojej formy rozliczeń i zdarzeń, które występują w okresie zawieszenia.
Ważna jest również amortyzacja. Własne środki trwałe, które nie są używane z powodu zawieszenia działalności, co do zasady nie podlegają amortyzacji od miesiąca następującego po miesiącu, w którym zawieszono firmę. Amortyzację wznawia się od miesiąca, w którym wznowiono wykonywanie działalności gospodarczej.
Jeżeli w okresie zawieszenia sprzedasz środek trwały, taka transakcja może wymagać rozliczenia podatkowego i — u podatników VAT — złożenia deklaracji VAT za dany okres.
Jak wznowić działalność gospodarczą?
Wznowienie działalności zależy od tego, co wpiszesz we wniosku. Jeśli we wniosku o zawieszenie działalności wskażesz datę wznowienia, firma zostanie wznowiona automatycznie w tym dniu. Nie trzeba wtedy składać kolejnego wniosku.
Jeśli działalność została zawieszona bezterminowo, musisz złożyć wniosek o wznowienie działalności. Możesz zrobić to online przez Biznes.gov.pl, w urzędzie miasta, urzędzie gminy albo listownie. W momencie wznowienia działalności wracają bieżące obowiązki przedsiębiorcy, w tym opłacania składek ZUS, rozliczania podatków i składania wymaganych deklaracji.
Po wznowieniu działalności można ponownie zawiesić firmę, jeśli pojawi się taka potrzeba. Przepisy nie ograniczają liczby zawieszeń, trzeba jednak pamiętać, że każde zawieszenie musi trwać co najmniej 30 dni.
Zawieszenie działalności w przypadku spółek
W przypadku spółek zasady zależą od formy prowadzenia biznesu. Jeśli chodzi o spółkę cywilną, zawieszenie będzie skuteczne, gdy działalność zawieszą wszyscy wspólnicy. Najpierw trzeba zgłosić zawieszenie do GUS, następnie do urzędu skarbowego, a potem potwierdzić je w CEIDG.
Inaczej wygląda sytuacja spółek wpisanych do Krajowego Rejestru Sądowego. W przypadku spółek zarejestrowanych w KRS zawieszenie zgłasza się do KRS, a nie do CEIDG. Tu także trzeba sprawdzić warunki formalne i konsekwencje podatkowe oraz składkowe.
O czym pamiętać przed zawieszeniem działalności?
Przed złożeniem wniosku warto zrobić krótką checklistę. Najpierw sprawdź, czy nie zatrudniasz pracowników. Następnie wybierz datę zawieszenia tak, aby nie utrudnić rozliczeń z ZUS, VAT i podatku dochodowego. Uporządkuj faktury, należności, zobowiązania oraz sprawy z klientami. Jeśli jesteś podatnikiem VAT, sprawdź, czy w okresie zawieszenia będziesz wykonywać czynności, które wymagają deklaracji VAT albo zawiadomienia urzędu skarbowego.
W praktyce najbezpieczniej traktować zawieszenie jako formalną przerwę w prowadzenia firmy, a nie jako „luźniejszy tryb działania”. Nie można w tym czasie normalnie sprzedawać usług ani towarów, ale można dokończyć rozliczenia, zabezpieczyć majątek firmy, przyjąć zaległe płatności i przygotować firmę do powrotu na rynek.
Zawieszenie działalności – jak to zrobić i jakie są konsekwencje?
Zawieszenie działalności gospodarczej to prosta procedura, ale jej skutki dotyczą kilku obszarów: CEIDG, ZUS, podatku dochodowego, VAT, księgowości i ubezpieczenia zdrowotnego. Aby zawiesić działalność gospodarczą, składasz wniosek o zawieszenie w CEIDG — najlepiej online, za pomocą profilu zaufanego. Zawieszenie może być terminowe albo bezterminowe, ale nie może trwać krócej niż 30 dni.
W okresie zawieszenia działalności nie prowadzisz bieżącej sprzedaży i nie uzyskujesz bieżących przychodów, ale możesz zabezpieczać źródło przychodów, regulować wcześniejsze zobowiązania, przyjmować zaległe należności, zbywać własne środki trwałe i uczestniczyć w postępowaniach sądowych, administracyjnych oraz podatkowych. Po zakończeniu przerwy możesz wznowić działalność gospodarczą automatycznie — jeśli wskazano datę wznowienia — albo przez złożenie wniosku o wznowienie działalności.
Komentarze
Nie ma jeszcze żadnych komentarzy :)