Usługi budowlane - kiedy powstaje obowiązek podatkowy
Zgodnie z generalną zasadą, obowiązek podatkowy w podatku VAT powstaje z chwilą wydania towaru lub wykonania usługi. Przy czym jeżeli wykonanie usługi powinno być potwierdzone fakturą, obowiązek podatkowy powstaje z chwilą wystawienia faktury, nie później jednak niż w 7. dniu od dnia wykonania usługi (co ma również zastosowanie do faktur za częściowe wykonanie usługi). Od…
Zasady wystawiania faktur VAT
Obowiązek dokumentowania obrotu dla potrzeb podatku VAT fakturami VAT przez podatników tego podatku określony został w art. 106 ust. 1 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. nr 54, póz. 535 ze zm.). W myśl tego przepisu, podatnicy, o których mowa w art. 15 ustawy, są obowiązani…
Terminy opłacania i rozliczania składek ZUS
Składki na ubezpieczenia społeczne, ubezpieczenie zdrowotne oraz na fundusze pozaubezpieczeniowe za dany miesiąc kalendarzowy należy naliczyć i opłacić w następujących terminach: do 5. dnia następnego miesiąca – jednostki budżetowe, zakłady budżetowe i gospodarstwa pomocnicze w rozumieniu art. 18 ust. 1, art. 19 ust. 1 i art. 20 ust. 1 ustawy z 26 listopada 1998 r.…
Stosowanie stawki 0% a wewątrzwspólnotowa dostawa towarów
Dostawa wewnątrzwspólnotowa opodatkowana jest stawką 0%. Przy czym z preferencyjnej stawki można skorzystać tylko wtedy, gdy zostaną spełnione poniżej określone wymogi: dostawa jest dokonywana na rzecz podmiotu posiadającego status podatnika VAT UE w innym państwie członkowskim, towary opuszczą kraj z którego są wysyłane, a dostawca posiada dowody świadczące o tym, że towary opuściły terytorium kraju,…
Rozliczanie importu usług
Importem usług w rozumieniu art. 2 pkt 9 ustawy o VAT jest świadczenie usrug, z tytułu wykonania których podatnikiem jest usługobiorca, o którym mowa w art. 17 ust. 1 pkt 4. W przepisie tym określono, iż podatnikami są osoby prawne, jednostki organizacyjne niemające osobowości prawnej oraz osoby fizyczne będące usługobiorcami usług świadczonych przez podatników posiadających…
Przedwcześnie wystawiona faktura a prawo do odliczenia podatku naliczonego
Dokumentowanie transakcji dla potrzeb podatku od towarów i usług cechuje duży formalizm. Zarówno w odniesieniu do danych, jakie musi zawierać faktura VAT, jak i terminu, w jakim dokument ten należy wystawić, istnieją ściśle określone zasady. Terminy, w których należy wystawić fakturę Podstawowy termin, w którym podatnik ma obowiązek wystawienia faktury VAT określony został w przepisie…
Podatek liniowy w praktyce
Rok 2005 jest drugim rokiem obowiązywania przepisów regulujących opodatkowanie dochodów z pozarolniczej działalności gospodarczej w formie podatku liniowego, tj. według stawki 19%. Dokonana nowelizacja przepisów ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, obowiązująca od 1 stycznia 2005 r., nie wprowadziła żadnych zmian w tym zakresie. Problem Świadczę usługi doradztwa gospodarczego. Od 2004 r. korzystam z…
Obrót nieruchomościami w Ustawie o VAT
W obowiązującej obecnie ustawie o VAT wprowadzono nową kategorię towarów, które podlegają opodatkowaniu. Ustawodawca opierając się na regulacjach dyrektyw unijnych, opodatkował grunty, do tej pory wyłączone spod działania ustawy. Ponadto ustawa o VAT wprowadziła zupełnie nową kategorię czynności opodatkowanych, a mianowicie ustanowienie spółdzielczych praw w rozumieniu o spółdzielniach mieszkaniowych. Grunt towarem? Kwestia opodatkowania gruntów, która do…
Mały prezent - sposób ustalania limitów
Opodatkowaniu podatkiem VAT podlega generalnie każde nieodpłatne przekazanie towaru należącego do przedsiębiorstwa, o ife tylko podatnikowi przysługiwało prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego przy nabyciu tego towaru. Ustawa przewiduje wyjątki Ustawa o VAT, idąc wzorem VI Dyrektywy, przewiduje w tym względzie pewne wyjątki. Nas interesować będzie tu jeden z nich wynikający…
Korekta podatku naliczonego od zakupu towarów i usług stanowiących środki trwałe
W art. 20 „starej” ustawy o VAT zawarte były zasady odliczania podatku naliczonego, w sytuacji gdy nabywane przez podatnika towary i usługi związane były zarówno ze sprzedażą opodatkowaną jak i zwolnioną od podatku. Wg starej ustawy o VAT Podatnik mógł wówczas odliczyć taką część podatku naliczonego od tych zakupów, jaka odpowiadała udziałowi sprzedaży opodatkowanej w…
Import usług niepodlegający opodatkowaniu
Z podstawy opodatkowania importu usług wyłączono przypadki, w których podatek VAT uregulował usługodawca, a także sytuacje gdy wartość usługi zwiększyła wartość celną importowanego towaru. Jak ustalić wartość celną? Wartością celną przywożonych towarów w rozumieniu art. 29 Wspólnotowego Kodeksu Celnego, jest wartość transakcyjna, to znaczy cena faktycznie zapłacona lub należna za towary wtedy, gdy zostały one sprzedane…
Faktura VAT RR
W przypadku dostaw produktów rolnych oraz świadczenia usług rolniczych przez rolników ryczałtowych, ich dokumentowanie jest dokonywane w szczególny sposób. Faktura potwierdzająca tę transakcję wystawiana jest bowiem przez nabywcę towaru, a nie przez sprzedawcę. Prawo wystawiania faktur VAT RR mają wyłącznie podatnicy rozliczający podatek VAT (podatnicy czynni).Faktura VAT RR powinna być wystawiona w dwóch egzemplarzach, z…
Czynność prawna nieważna i jej skutki w podatku VAT
Cywilnoprawna zasada swobody umów dopuszcza możliwość dowolnego kształtowania stosunków umownych pomiędzy stronami, z zastrzeżeniem, iż nie mogą one pozostawać w sprzeczności z obowiązującymi przepisami, naturą danego stosunku oraz zasadami współżycia społecznego. Podatnik VAT zawierający cywilnoprawną umowę zawsze musi mieć na względzie konsekwencje, jakie umowa ta wywiera na gruncie przepisów podatkowych. Prawo organów podatkowych do oceny…
Dodatkowe zobowiązania podatkowe
Obok określania kwoty zaległości podatkowych czy nadwyżki podatku naliczonego nad należnym w prawidłowej wysokości, organy podatkowe mogą również ustalać dodatkowe zobowiązanie podatkowe, nazywane powszechnie sankcją. Od początku obowiązywania ustawy o VAT regulacje dotyczące sankcji budziły wątpliwości. Podstawa wymierzania sankcji Do przepisów ustawy o VAT z dnia 11 marca 2004 r. (Dz. U. nr 54, póz.…
Badanie zachowań nabywców
Postępowanie nabywców jest pewnym ciągiem zachowań i działań jednostek, na który składają się aspekty fizyczne i psychiczne. Należy je rozpatrywać zarówno na poziomie mikro – poszczególnych jednostek, jak i na poziomie makrocywilizacji, kultur, społeczeństw oraz systemów społeczno-gospodarczych. Jest to mentalna, emocjonalna i fizyczna aktywność, którą ludzie przejawiają podczas wybierania, nabywania, użytkowania produktu i usługi, w celu…
Wycena instrumentów finansowych
Instrumenty finansowe, czyli aktywa, wprowadza się do ksiąg rachunkowych na dzień zawarcia kontraktu w cenie nabycia, to jest w wartości godziwej poniesionych wydatków lub przekazanych w zamian innych składników majątkowych, zaś zobowiązania finansowe – w wartości godziwej uzyskanej kwoty lub wartości otrzymanych innych składników majątkowych. Przy ustalaniu wartości godziwej na ten dzień uwzględnia się poniesione…
