Jak udokumentować skup koszy od rolników?
W jaki sposób udokumentować w firmie skup koszy wiklinowych od rolników za gotówkę? Odbywa się to tak, że pracownik dostaje gotówkę, jedzie w teren i skupuje. Następnie towary są sprzedawane w UE (dostawa wewnętrzywspólnotowa). Nie ma żadnych dokumentów od rolników i nie można im wystawić faktury RR. Czy można to zrobić dowodem wewnętrznym? Co wtedy z kwestią VAT (5%)?
Najwłaściwszym rozwiązaniem będzie zastosowanie dowodów wewnętrznych. VAT w takim przypadku będzie 5% stawką. Stosownie do przepisów § 12 ust. 3 Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 26 sierpnia 2003 r w sprawie prowadzenia podatkowej księgi przychodów i rozchodów (Dz.U. nr 152 poz. 1475) podstawą zapisów w księdze są dowody księgowe, którymi są:
- faktury VAT, faktury VAT RR, faktury VAT KOMIS, faktury VAT MP, dokumenty celne, rachunki oraz faktury korygujące i noty korygujące, zwane dalej „fakturami”, odpowiadające warunkom określonym w odrębnych przepisach, lub
- inne dowody, wymienione w § 13 i 14, stwierdzające fakt dokonania operacji gospodarczej zgodnie z jej rzeczywistym przebiegiem i zawierające co najmniej:
– wiarygodne określenie wystawcy lub wskazanie stron (nazwę i adresy) uczestniczących w operacji gospodarczej, której dowód dotyczy, br />
– datę wystawienia dowodu oraz datę lub okres dokonania operacji gospodarczej, której dowód dotyczy, z tym że jeżeli data operacji gospodarczej odpowiada dacie wystawienia dowodu, wystarcza podanie jednej daty,– przedmiot operacji gospodarczej i jego wartość oraz ilościowe określenie, jeżeli przedmiot operacji jest wymierny w jednostkach naturalnych,
– podpisy osób uprawnionych do prawidłowego udokumentowania operacji gospodarczych
oznaczone numerem lub w inny sposób umożliwiający powiązanie dowodu z zapisami księgowymi dokonanymi na jego podstawie.
Natomiast stosownie do przepisów § 14 ust 1 powołanego rozporządzenia Ministra Finansów na udokumentowanie zapisów w księdze, dotyczących niektórych kosztów (wydatków), mogą być sporządzane dokumenty zaopatrzone w datę i podpisy osób, które bezpośrednio dokonały wydatków (dowody wewnętrzne) określające: przy zakupie nazwę towaru oraz ilość, cenę jednostkową i wartość, a w innych przypadkach – przedmiot operacji gospodarczych i wysokość kosztu (wydatku). Przepisy § 14 ust 2 pkt 1 i 3 stanowią, że dowody wewnętrzne mogą dotyczyć wyłącznie:
- zakupu bezpośrednio od krajowego producenta lub hodowcy produktów roślinnych i zwierzęcych, nie przerobionych sposobem przemysłowym lub przerobionych sposobem przemysłowym, jeżeli przerób polega na kiszeniu produktów roślinnych lub przetwórstwie mleka albo na uboju zwierząt rzeźnych i obróbce poubojowej tych zwierząt,
- wartości produktów roślinnych i zwierzęcych pochodzących z własnej uprawy lub hodowli prowadzonej przez podatnika.
Podstawa prawna
:
- Ustawa o podatku od towarów u usług (Dz.U. z 2004 r. nr 54 poz. 535 z poźn. zm.)
- § 14 ust. 2 pkt 1 i 3 Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 26 sierpnia 2003 r.
Przemysław Gogojewicz