Jak zaksięgować spóźnioną refakturę?

Czy będę mogła zaksięgować w KPiR, a także odliczyć VAT za miesiąc lipiec z refaktury za telefon komórkowy, wystawionej 30 czerwca (dotarła do mnie w połowie lipca – już po złożeniu PIT i VAT)? Czy lepiej zrobić korekty do tych dokumentów za czerwiec?

Można zarówno zaksięgować otrzymaną niedawno fakturę, jak również odliczyć VAT za miesiąc lipiec, gdyż jak domniemywam nie został odliczony wcześniej ten VAT. Oczywiście otrzymaną fakturę należy zaksięgować na bieżąco czyli w lipcu, również odliczenie VAT-u powinno nastąpić za lipiec.

W podatku VAT obowiązek podatkowy powstaje z chwilą:

• otrzymania zapłaty za zaliczeniem pocztowym bez względu na datę wystawienia faktury,
• wydania towaru nabywcy niebędącemu podatnikiem VAT wystawienia faktury,
• nie później jednak niż w siódmym dniu od wydania towaru.

Warto jednak dokonać wszelkich starań, aby faktury księgować na bieżąco, a tym samym dany miesiąc zamykać z taką liczbą faktur, jakie na ten miesiąc zostały otrzymane czy też wystawione.

Podstawa prawna:
Ustawa z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz.U. z 2002 r. nr 76, poz. 694 z póżn. zm.)

Przemysław Gogojewicz