Non Profit: OPP i 1% – OPP mi pomaga

Organizacja pożytku publicznego mi pomaga

Każde świadczenie otrzymane przez osobę fizyczną podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, chyba że ustawa wyraźnie wyłącza dany przychód z opodatkowania albo też zwalnia go z podatku.

Wszelkie darowizny otrzymane od organizacji pożytku publicznego podlegają opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn zgodnie z odrębnymi zasadami. Wolna od podatku jest darowizna o wartości do 4’902 zl (sumuje się darowizny otrzymane od tej samej organizacji w ciągu ostatnich 5 lat). Inne świadczenia podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych – część jednak korzysta ze zwolnienia z podatku.

Wolne od podatku dochodowego są zapomogi otrzymane w przypadku indywidualnych zdarzeń losowych, klęsk żywiołowych, długotrwałej choroby lub śmierci – do wysokości nieprzekraczającej w roku podatkowym kwoty 2.280 zł.

Na przykład:

Janina Podatkowa straciła męża, sama nie pracuje. Otrzymała od Fundacji Pomocy zapomogę 1000 zł w związku ze śmiercią męża, która pozwoli jej przeżyć do czasu znalezienia pracy. Zapomoga taka będzie wolna od podatku dochodowego.

Zwolnione z podatku dochodowego są również dopłaty do: wypoczynku zorganizowanego przez podmioty prowadzące działalność w tym zakresie, w formie wczasów, kolonii, obozów i zimowisk, w tym również połączonego z nauką, pobytu na leczeniu sanatoryjnym, w placówkach leczniczo-sanatoryjnych, rehabilitacyjno-szkoleniowych i leczniczo-opiekuńczych, oraz przejazdów związanych z tym wypoczynkiem i pobytem na leczeniu – dzieci i młodzieży do lat 18 sfinansowane przez organizację pożytku publicznego do wysokości nie przekraczającej w roku podatkowym kwoty 760 zł.

Na przykład:

Pani Janina Podatkowa, wdowa, ma troje dzieci. Od Fundacji Pomocy otrzymała dofinansowanie do wypoczynku dzieci 3x300zł. Kwota 760 zł będzie wolna od podatku dochodowego, nadwyżka będzie podlegać opodatkowaniu podatkiem dochodowym.

Zwolnione z podatku dochodowego są stypendia dla uczniów i studentów przyznane przez organizacje działające w sferze pożytku publicznego, na podstawie regulaminów zatwierdzonych przez organy statutowe udostępnianych do publicznej wiadomości za pomocą internetu, środków masowego przekazu lub wykładanych (wywieszanych) dla zainteresowanych w pomieszczeniach ogólnie dostępnych – do wysokości nieprzekraczającej miesięcznie kwoty 380 zł.

Zwolnienie ma zastosowanie, jeżeli podatnik (stypendysta, uczeń) przed pierwszą wypłatą świadczenia złoży płatnikowi (organizacji) oświadczenie według ustalonego wzoru, że nie uzyskuje równocześnie innych dochodów podlegających opodatkowaniu, z wyjątkiem renty rodzinnej oraz dochodów opodatkowanych w sposób zryczałtowany (m.in. dochody kapitałowe, odsetki w banku), czy ze sprzedaży nieruchomości. Podatnik (stypendysta) jest obowiązany zawiadomić płatnika o zmianie stanu faktycznego wynikającego z oświadczenia, przed wypłatą stypendium za miesiąc, w którym zaszła zmiana.

Na przykład:

Fundacja ogłosiła w Internecie regulamin stypendiów i przydzieliła Krzysiowi Pitowskiemu stypendium miesięczne 400 zł. Rodzice Krzysia złożyli stosowne oświadczenie. Kwota 380 zł będzie wolna od podatku dochodowego, kwotę zaś 20 zł jego rodzice doliczą do swoich zeznań rocznych (Krzyś jest niepełnoletni; gdyby był pełnoletni, rozliczyłby się sam).

Zwolniona jest z podatku dochodowego wartość świadczeń otrzymanych przez wolontariuszy od organizacji pozarządowych, organów administracji publicznej, podmiotów, jednostek organizacyjnych, wymienionych w art. 42 ustawy o działalności pożytku publicznego, z tytułu szkoleń, badań lekarskich, wyżywienia, wyposażenia w środki ochrony osobistej, składki na ubezpieczenie zdrowotne oraz ubezpieczenia od następstw nieszczęśliwych wypadków opłacanych na zasadach określonych w odrębnych przepisach.

Na przykład:

Krzyś Pitowski pomaga w Fundacji Zdrowie. Fundacja jednocześnie dożywia Krzysia, zapewnia mu również odzież roboczą i odpowiednie szkolenia. Te świadczenia są zwolnione z podatku dochodowego.

Wolna od podatku dochodowego jest wartość otrzymanych świadczeń od wolontariuszy, udzielanych na zasadach określonych w ustawie o działalności pożytku publicznego. Tzn. że nie zapłacimy podatku dochodowego od wartości pomocy, której udziela nam wolontariusz z ramienia organizacji pożytku publicznego.

Na przykład:

Katarzyna Vat pomaga starszym osobom jako wolontariuszka Fundacji Shopping. Zakupy dla pani Citowskiej robi za jej pieniądze, jednak ani Katarzyna VAT, ani Fundacja Shopping nie pobierają wynagrodzenia za samą usługę robienia zakupów. Wartość świadczenia jest jednak dla pani Citowskiej zwolniona z podatku dochodowego.

Fundacja może również rozdawać własne materiały promocyjne, przydatne również potrzebującym, np. zeszyty z logo i reklamą fundacji itp. Wolna od podatku jest również wartość nieodpłatnych świadczeń otrzymanych od świadczeniodawcy w związku z jego promocją lub reklamą – jeżeli jednorazowa wartość tych świadczeń nie przekracza kwoty 100 zł; zwolnienie nie ma zastosowania, jeżeli świadczenie jest dokonywane na rzecz pracownika świadczeniodawcy (organizacji) lub osoby pozostającej ze świadczeniodawcą w stosunku cywilnoprawnym (zlecenie, dzieło itp.).

Uwaga ! Świadczenia opodatkowane

Jeżeli jakieś świadczenia uzyskane od organizacji podlegają opodatkowaniu, wówczas zazwyczaj są to przychody z tzw. innych źródeł, wykazywane w PIT rocznym.

Pomóż organizacji

Jeżeli dostaniesz nagrodę i przekażesz ją organizacji działającej na cele pożytku publicznego, to nie zapłacisz podatku dochodowego od otrzymanej nagrody.

Wolne są bowiem od podatku dochodowego przyznane przez krajowe i zagraniczne organy władzy i ich urzędy, w tym jednostki organizacyjne im podległe lub przez nie nadzorowane, oraz krajowe, zagraniczne i międzynarodowe organizacje (instytucje) i ich organy, nagrody:

• za wybitne osiągnięcia z dziedziny nauki, kultury i sztuki,
• z tytułu działalności na rzecz praw człowieka

– w części przekazanej jako darowizna przez podatników, którzy otrzymali te nagrody, na rzecz instytucji realizującej cele pożytku publicznego.

Zwolnienie ma zastosowanie, jeżeli:

• wysokość nagrody przekazanej na rzecz instytucji realizującej cele pożytku publicznego jest udokumentowana dowodem wpłaty na rachunek bankowy obdarowanej instytucji, a w przypadku nagrody innej niż pieniężna – dokumentem, z którego wynika wartość przekazanej nagrody, oraz oświadczeniem obdarowanej instytucji o jej przyjęciu,
• nagroda została przekazana najpóźniej do dnia upływu terminu dla złożenia zeznania rocznego PIT, składanego za rok podatkowy, w którym otrzymano nagrodę (np. nagroda otrzymana w 2009 r. przekazana do 30 kwietnia 2010 r. będzie wolna od podatku).