Samozatrudnieni płacą w Polsce niskie podatki

Jednoosobowe firmy płacą w Polsce jedne z niższych podatków w całej Unii Europejskiej. W nielicznych krajach samozatrudnieni mogą skorzystać np. z liniowego podatku. Również skala podatkowa nad Wisłą nie wygląda najgorzej na tle innych krajów. 

Podatki dla samozatrudnionych w Europie; Foto: YAY Foto

Podatki w Polsce są wysokie i utrudniają jednoosobowym firmom rozwój. To teza, która jak mantra często wybrzmiewa z ust ekspertów opisujących warunki prowadzenia biznesu w Polsce. Rzeczywistość jest jednak bardziej złożona. Jeśli przeanalizować stawki podatkowe to samozatrudnieni rozwijający u nas swój biznes mogą skorzystać z dogodnych form opodatkowania niedostępnych w wielu innych krajach.

Liniowy to rzadkość

Właściciel jednoosobowej firmy w Polsce wybierający zasady ogólne opodatkowania może skorzystać ze skali podatkowej lub podatku liniowego. Ta druga forma opodatkowania jest bardzo korzystna dla samozatrudnionych, a istota podatku liniowego polega na tym, że niezależnie od dochodów jakie generuje działalność jej właściciel odprowadza 19 proc. podatku. Małym wyjątkiem są firmy, które zarabiają powyżej 1 mln zł. Te od 2020 zgodnie z ustawą o tzw. Funduszu Solidarnościowym zapłacą 4 proc. od nadwyżki ponad 1 mln zł. Jednak te zapisy obejmą niewielką liczbę samozatrudnionych. Pozostali, którzy wybrali podatek liniowy płacą 19 proc. od dochodów swojej firm.

Jeśli spojrzeć na Unię Europejską to podatek liniowy obowiązuje zaledwie w pięciu innych krajach. Poza Polską liniową stawkę mogą wybrać samozatrudnieni w takich krajach jak:  Bułgaria – 10 , Estonia – 20 proc., Łotwa – 23 proc., Rumunia – 16 proc. i Węgry – 15 proc..  Co ciekawe wszystkie te państwa należą do krajów tzw. byłego bloku wschodniego. Podobnych rozwiązań próżno szukać w państwach bogatszych, rozwiniętych  o silniejszych gospodarkach. Właściciele jednoosobowych firm w Niemczech, Francji, Danii, Hiszpanii czy Włoch mogą o podatku liniowym tylko pomarzyć.

PIT dla samozatrudnionych

AustriaStawka podatkuDochód roczny
0% 0 – €11000
25% €11001 – €18000
35% €18001 – €25000
35% €18001 – €31000
42% €31001 – €60000
48% €60001 – €90000
50% €90001 – €1000000
55% Ponad €1000000
Belgia25% 0 – €13250
40% €13251 – €23390
45% €23390 – €40480
50% Powyżej €40480
Bułgaria10%Podatek liniowy
Chorwacja24%0 – 360000 HRK
36%Powyżej 360000 HRK
Cypr0%0 – €19500
20%€19501 – €28000
25%€28001 – €36300
30%€36301 – €60000
35%Powyżej €60001
Czechy19%0 – 1500000 CZK
24%Powyżej 1500000 CZK
Dania27%0 – 54000 DKK
24%Powyżej 54000 DKK
Estonia20%Podatek liniowy
Finlandia0%0-€17600
6%€17600 – €26400
17%€26400 – €43500
21%€43500 – €76100
31%Powyżej €76100
Francja0%0-€9807
14%€9807 – €27086
30%€27086 – €72617
41%€72617 – €153783
45%Powyżej €153783
GrecjaObecnieDo końca 2019 rokuOd 2020 roku
22%0-€2000020%
29%€20001- €3000029%
37%€30001- €4000037%
45%Powyżej €4000045%
Irlandia20%0 – €33800
40%Powyżej €33800
Hiszpania9,50%0 – €12450
11,20%€12450 – €17707,2
13,30%17707,2 – €33007,2
17,90%€33007,2 – €53407,2
21%Powyżej €53407,2
Holandia8,90%0 – €19982
13,15%€19982 – €33791
40,80%€33791- €67072
52,00%Powyżej €67072
Liechtenstein11.6704 %
Litwa5%Do €20000
5%-15%€20000 – €35000
15%Powyżej €35000
Luksemburg8%-42%
Łotwa23%Podatek liniowy
Niemcy0%0 – €9000
14%-42%€9001 – €54949
42%€54950 – €260532
45%Powyżej €260533
Polska19%Podatek liniowy
18%Od 0 – 85528 zł
32%Powyżej 85528 zł
Portugalia14,50%0 – €7091
28,50%€7091 – €20261
37%€20261 – €40522
45%€40522 – €80640
48%Powyżej €80640
Rumunia16%Podatek liniowy
Słowacja19%0 – €35268,06
25%Powyżej €35268,06
Słowenia16%0 – €8021
27%€8021 – €20400
34%€20400- 48000
39%€48000 – €70907
50%Powyżej €70907
Szwecja0%0-455300 SEK
20%455300 SEK – 662300 SEK
25%Powyżej 662300 SEK
Wielka Brytania0% 0 – £11851
20%£11851 – £46350
40%£40351 – £150000
45%Powyżej £150000
Węgry15%Podatek liniowy
Włochy23%0 – €15000
27%€15001 – €28000
38%28001 – €55000
41%€55001 – €75000
43%Powyżej €75000
Źródło: Opracowanie własne na podstawie danych europa.eu, PWC, KPMG

Skala podatkowa, czyli mogło być gorzej

Drugą możliwością opodatkowania na zasadach ogólnych jednoosobowej firmy w Polsce jest skala podatkowa. Od roku 2009 kiedy usunięto próg 40 proc. w Polsce skala podatkowa ma dwa progi ze stawkami 18 proc. oraz 32 proc.. Pod tym względem na tle krajów unijnych Polska również nie należy do miejsc gdzie podatkowy los samozatrudnionych wymaga szczególnej troski. Nie jesteśmy rajem podatkowym, ale też trudno o stwierdzenie, że skala podatkowa uciska jednoosobowe firmy w Polsce.

Są kraje, w których biznesy o najniższych dochodach w ogóle nie płacą podatków. Jednak podatek odprowadzany w tych krajach przez samozatrudnionych szybko rośnie wraz z rosnącymi dochodami. Najwyższe stawki skali podatkowej w tych państwach(poza Finlandią – 31 proc.) mocno przekraczają 40 proc., Francja – 45 proc., Wielka Brytania – 45 proc., Niemcy czy Austria – 55 proc.. Co ciekawe Szwecja, która kojarzy się z wysokimi podatkami akurat najwyższą stawkę skali podatkowej ma na poziomie 25 proc. Dla porównania w Grecji ten parametr wynosi 45 proc. Ciekawym przykładem jest także Litwa, gdzie skala podatkowa zaczyna się od 5 proc. i kończy na 15 proc..

Czy podatki w Polsce dla samozatrudnionych są za wysokie. Zainteresowani zapewne odpowiedzą, że mogłyby być niższe. Oczywiście efektywne opodatkowanie zależy od wielu innych czynników, które ostatecznie składają się na comiesięczny przelew wykonywany do urzędu skarbowego przez jednoosobowego przedsiębiorcę. Jednak jeżeli chodzi o same stawki podatkowe to zamiast powielać mity warto spojrzeć do poniższej tabeli.

Przeczytaj także na MamBiznes.pl