Zasady ogólne – skala podatkowa

Jedną z form rozliczania się z fiskusem przez osobę fizyczną prowadzącą działalność gospodarczą są zasady ogólne. Jest to najpopularniejsza forma opodatkowania młodych przedsiębiorców. Jeżeli chcemy rozliczać się z fiskusem na zasadach ogólnych mamy możliwość wyboru między dwoma formami:

a) skalą podatkową
b) podatkiem liniowym

Jest zysk, jest podatek

Podobnie jak w przypadku podatku linowego, wybierając skalę podatkową jako formę rozliczeń, podatek jaki zapłacimy fiskusowi liczony będzie od dochodu jaki Nasz biznes wygeneruje. Inaczej mówiąc podatek zapłacimy dopiero wtedy gdy nasza działalność będzie zyskowna, a więc przychody przewyższą koszty. Decydując się na opodatkowanie według skali nie musimy składać oświadczenia o wyborze tej formy.

UWAGA! Istota rozliczania się na podstawie skali podatkowej polega na tym, że kwota podatku jaki zapłacimy zależy od dochodu czyli różnicy pomiędzy przychodami a kosztami ich uzyskania.

Jakie stawki dla skali podatkowej?

Jedną z różnic między skalą podatkową a podatkiem liniowym, są stawki podatkowe. W przypadku podatku liniowego jest to 19 proc. a jeśli mówimy o skali to stawki te wynoszą 18, 32%. Decydując się na opodatkowanie według skali podatkowej, podatek jaki zapłacimy zależy od tego do, którego progu „wpadły” nasze dochody.

Podstawa obliczenia podatku w złotych

Podatek wynosi

ponad

do

85 528

18 % minus kwota zmniejszająca podatek

85 528

14 839, 02 zł + 32 % nadwyżki ponad 85 528 zł

Kiedy skala podatkowa jest korzystna?

W odróżnieniu od podatku liniowego wybierając skalę podatkową możemy korzystać z różnego rodzaju przywilejów. Rozliczając się według tej formy zyskujemy: możliwość wspólnego rozliczania się z małżonkiem, preferencje dla samotnych rodziców, możliwość zwolnienia z podatku w związku z inwestycjami w specjalnej strefie ekonomicznej oraz ulgi podatkowe. Wszystkie te przywileje są bardzo ważne ale tracą na znaczeniu gdy nasz biznes generuje coraz większe dochody. Rosnące zyski powodują, że „wpadamy” w nowy próg podatkowy a w konsekwencji płacimy wyższe podatki, których nie rekompensują nawet wspomniane przywileje. Wniosek jest prosty. Skala podatkowa jest opłacalna gdy nasze dochody nie przekraczają znacząco pierwszego przedziału. Jeżeli natomiast zyski jakie nasza firma wypracowała znacząco przekraczają pierwszy próg wówczas korzystny jest wybór podatku liniowego jako formy opodatkowania .

Jak płacimy podatki?

Opłacanie podatku według skali podatkowej oraz według stawki liniowej jest bardzo podobne. Jeśli jako osoby fizyczne prowadzące działalność gospodarczą wybraliśmy rozliczanie się na zasadach ogólnych(skala podatkowa lub stawka liniowa) jesteśmy zobowiązani do wpłacania w ciągu roku podatkowego zaliczki na podatek dochodowy. W 2007 r. zniesiono obowiązek składania comiesięcznych deklaracji do urzędów skarbowych, jednakże jako podatnicy jesteśmy zobligowani do comiesięcznych wpłat zaliczek na podatek. Wybierając rozliczanie się według skali podatkowej, wysokość zaliczek za miesiące do listopada roku podatkowego ustala się w następujący sposób:

– do wpłaty zaliczki jesteśmy zobowiązani od miesiąca , w którym obliczony na podstawie księgi przychodów i rozchodów dochód przekroczył kwotę wolną od podatku
– zaliczkę do zapłaty w tym miesiącu stanowi podatek obliczony od wypracowanego dochodu

– wpłaty w kolejnych miesiącach ustalamy jako różnicę między podatkiem należnym od dochodu wypracowanego od początku roku a sumą zaliczek wpłaconych w miesiącach poprzedzających

– obliczoną zaliczkę pomniejszamy o wielkość składki na ubezpieczenie zdrowotne , opłaconej w danym miesiącu

Zgodnie przepisami zaliczki miesięczne za okres od stycznia do listopada jesteśmy zobligowani uiszczać w terminie do 20 każdego miesiąca za miesiąc poprzedni. Oznacza to, że np. zaliczkę za lipiec wpłacamy do 20 sierpnia, a zaliczkę grudniową w wysokości należnej za listopad musimy wpłacić w terminie do 20 grudnia. Dodatkowo gdy rozliczamy się według skali podatkowej jesteśmy obowiązani do składania w urzędzie skarbowym deklaracji o dochodach osiągniętych od początku roku. 

Skala podatkowa w pigułce

– skala podatkowa obok podatku liniowego jest najpopularniejszą formą rozliczania się z fiskusem,

– podatek płacimy od dochodu czyli nadwyżki przychodów nad kosztami,
– wybierając podatek liniowy, przed dniem rozpoczęcia działalności musimy złożyć oświadczenie o wyborze tej formy. ,
– skala podatkowa jest opłacalna gdy nasze dochody nie przekraczają znacząco pierwszego przedziału skali,
– analogicznie jak przy podatku liniowym wybierając skalę podatkową jesteśmy zobligowani do prowadzenia księgi przychodów i rozchodów,
– rozliczając się według tej formy zyskujemy: możliwość wspólnego rozliczania się z małżonkiem, preferencje dla samotnych rodziców, możliwość zwolnienia z podatku w związku z inwestycjami w specjalnej strefie ekonomicznej oraz ulgi podatkowe,

Alicja Rozłucka

MamBiznes.pl

Komentarze

KRISPIS

11 lipca 2008 Odpowiedz

A czy gdy przekroczy się pierwszy próg i wpadnie się na drugi stopień w skali podatkowej to można wtedy zmienić na liniowy? Nie w momencie przekroczenia żeby uniknąć zapłaty ale „na następny raz”. Jest możliwość zmiany bez problemów czy wiąże się to z jakimiś kosztami?

regoat

11 lipca 2008 Odpowiedz

no ciekwey wlasnie jestem cyz mozna zmieniac sposob opodatkowania wnastepnym roku

daresh

15 lipca 2008 Odpowiedz

Sposób opodatkowania można bez problemów zmienić na początku następnego roku

Trotyl

29 sierpnia 2008 Odpowiedz

A co jeśli w danym roku mój dochód nie przekroczy kwoty wolnej od podatku?

jkkk

14 września 2008 Odpowiedz

hhh

borsuk

15 października 2008 Odpowiedz

powiedzmy, że mój dochód właśnie przekroczył kwotę wolna od podatku i wynosi 3035. to jak od tej kwoty obliczyć podatek?

PoczątkującaWTym

15 kwietnia 2009 Odpowiedz

3035/100*18-556,02
Tak ja to rozumiem 🙂
Szkoda, że mamy tak pogmatwany system :/

laik

2 lipca 2009 Odpowiedz

kto doradzi mi jaki forme opodatkowania wybrac-biuro ksiegowe

Kwiaty.pasja

7 września 2009 Odpowiedz

Jestem teraz na ryczałcie 3%, zmieniam branżę na taką, która wymaga kasy fiskalnej, to czy w przed końcem roku mogę to zrobić czy musze poczekać ze zmianą branży do grudnia?

noname

27 października 2009 Odpowiedz

Powiedzmy, że przekroczony został dochód uprawniający do zapłaty podatku w wysokości 18%. Działalność gospodarcza wygenerowała zysk, który wchodzi w wyższy próg – 32%. Czy rozliczając się z małżonkiem, który ma mniejszy zysk mogę jednak wyjść z 32% progu? Czy na tym polega zaleta jaką jest rozliczanie się ze współmałżonkiem?

Odpowi Adam

26 stycznia 2010 Odpowiedz

Kwota „wolna” to de facto zerowa stawka podatku. Ale zgoda, że jeśli masz przychód 3035, to masz do zapłacenia (3035 * 0,18)-556,02.

Jeśli chodzi o rozliczenie z małżonkiem, to działa to tak: Ty zarabiasz 100.000, a małżonek 50.000. Rozliczając się osobno „wpadasz” w wyższy próg. Ale rozliczacie się razem – zatem każde z Was rozlicza się tak, jakby zarobiło 75.000 – czyli bez wpadania w wyższy próg.

ania.akr

2 sierpnia 2010 Odpowiedz

jeśli w danym miesiącu dochód wyniesie 2500 zł to znaczy, że nie płacę podatku. Przez ile tak można, tzn czy jeśli dochód będzie wynosił zawsze 2500 tzn że cały rok nic nie płacę a potem na koniec roku płacę z całości podliczonej tzn 12 razy 2500 i z tego podatek? nie pojmuję….:(

ewelina

24 sierpnia 2010 Odpowiedz

czy podana podstawa do obliczenia podatku jest roczna, czy miesięczna? Czyli te 85 528zł nie można przekroczyć rocznie, czy miesięcznie, żeby zmieścić się w podatku 18%?

TTT

15 stycznia 2011 Odpowiedz

w tekście jest informacja, że w 2007r. zniesiono obowiązek comiesięcznego składania deklaracji do US, a na końcu tekstu, że trzeba składać PIT-5L do 20. każdego miesiąca? Czy to błąd autora?

szymon11

15 lutego 2012 Odpowiedz

deklaracji comiesiecznych juz sie nie składa od 2009r.

pawe

8 maja 2012 Odpowiedz

bede zakladac dzialanosc gospdarcza swiadczaca uslugi gastronomiczne wiec jaka jest kwota minimalna ktorej nie moge przekroczyc?

sisu

21 sierpnia 2012 Odpowiedz

Rewelacyjne rozwiązanie dla Wszystkich przedsiębiorców Na stronie internetowej http://www.android.ogarnik.mobi można pobrać aplikacje na Androida Ogarnik.mobi która przypomina o ważnych terminach takich jak: ZUS, czy płatność VAT. Po uruchomieniu odpowiada się tylko na kilka prostych pytań i otrzymuje się powiadomienia, które dotyczą tylko tego co chcesz czyli Ciebie i Twojej firmy, posiada również wiele kalkulatorów np: płac, podatku dochodowego PIT, VAT odsetek i walut.
Ja używam i polecam, naprawdę warto, fajny pomysł i ciekawe wykonanie

SHE

14 stycznia 2013 Odpowiedz

sisu fajny e-pr 🙂

fenixpiotr

23 lipca 2015 Odpowiedz

jak dla mnie bardzo proste to wszystko jest
najważniejsze jest właśnie to aby na bierząco robić księgowość – nawet przy liniowym podatku jedną stawką za wszystko, opłaca się mieć wszystkie przychody i rozchody [celowo nie piszę wydatki czy koszta, ale rozchody – przychód bierzący można przeznaczać na działalność – wtedy się rozchodzi i nie ma go w zyskach] na bierząco, żeby nie płacić 2 razy za jedne pieniążki podatku i VAT
a podatek ryczłtowy pomoże jeśli masz dużo drobnych wydatków i np nieoczekiwane i niesprecyzowane sumy – np przy serwisie komputerowym – jakby wpisywać każdy kupiony gdzieś na targu, giełdzie komputerowej kabelek za 3,99zł to się można pogubić – -wtedy tylko zapisujesz czysty zysk i płacisz podatek dochodowy od zysku [przy liniowym jest podobnie ale płacisz za wszystko tak samo, a zdarza się że np jedzenie jest za 7% VAT, a nie 18 czy 19% jak w liniowym – do dla dużych obrotów się nie opłaca takie ułatwienie księgowości, bo jest wtedy drożej.., i zależy rodzaju od biznesu co się bardziej opłaca- natomiast w razie kontroli należy mieć rozchody ładnie upożątkowane lub najlepiej zbierać wydruki i rachunki z zakupów na firmowym koncie..
a w brew pozorom rozliczanie normalne [ksiega rachunkowa – czyli płacenie podatku za wszystko takiego jaki jest: należy być zgłoszonym podatnikiem VAT w US – a raczej niepłacenie go, bo jak kupujesz na firmę to nie płacisz VAT] jest najprostrzym rozwiazaniem choć prowadzenie księgowości trzeba umieć rozpisać tak aby była spójna – podstawowa arytmetyka księgowa, są do tego książki z Liceum.
Ale ta najprostrza opcja dla mnie np nie dobra bo jak zapłacić podatek za używany komputer zakupiony na giełdzie staroci – chyba że spżedawca ma działalność i płaci dochodowy, albo wliczę go w koszty uzyskania dochodu, ale z tym to zawsze są problemy…

fenixpiotr

23 lipca 2015 Odpowiedz

jakby ktoś miał jakiś realny przykład biznesu IT i tego jaki podatek wybrał i jaki działa dobrze dla jednoosobowej działalności gospodarczej prowadzonej z domu
to prosiłbym o kontakt wojtaszekp@biznespoczta.pl lub 796 090 347

ewel

27 lipca 2015 Odpowiedz

jeśli założyłam zespół muzyczny i gram w miesiącu jedną imprezę za 2500 zł to muszę za to odprowadzić podatek czy wpłacić zaliczkę?

Komentarze

Dodaj komentarz

*
*