Czy w kol. 10 KPiR wpisuje się kwotę brutto czy netto?

Czy jak dostaję fakturę VAT na zakupione materiały, które w nieprzetworzonej postaci przekazuje klientowi, to w kolumnie 10 KPiR wpisuję kwotę netto czy brutto?

W kolumnie 10 podatkowej księgi przychodów i rozchodów podaje się koszty zakupu towarów handlowych i materiałów według cen zakupu. Podatnicy prowadzący działalność kantorową w kolumnie tej wpisują miesięczną kwotę zakupionych wartości dewizowych, wynikającą z ewidencji kupna i sprzedaży wartości dewizowych. Kwoty podaje zawsze w brutto chyba, że z zapisów księgi by wynikało inaczej. Wynika to także z samej konstrukcji tabeli. Skoro nie jest ona rozdzielona na wartości brutto i netto, należy uznać, że podajemy wartość brutto.

Należy pamiętać, że zapisy w księdze dokonywane są w języku polskim i w walucie polskiej w sposób staranny, czytelny i trwały, na podstawie prawidłowych i rzetelnych dowodów. Stwierdzone błędy w zapisach poprawia się poprzez:

• skreślenie dotychczasowej treści i wpisanie nowej, z zachowaniem czytelności błędnego zapisu, oraz podpisanie poprawki i umieszczenie daty dokonania poprawki lub
• wprowadzenie do księgi niewpisanych dowodów lub dowodów zawierających korekty błędnych zapisów.

Zapisy zmniejszające przychody lub koszty mogą być dokonywane ze znakiem minus (-) lub kolorem czerwonym.

Podstawa prawna: Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 26 sierpnia 2003 r. w sprawie prowadzenia podatkowej księgi przychodów i rozchodów (Dz.U. z 2003 r. Nr 152, poz. 1475).

Przemysław Gogojewicz