Podatek od spadków i darowizn

W momencie kiedy zostaniemy obdarowani spadkiem lub ktoś nam ofiaruje darowiznę jesteśmy zobowiązani zapłacić podatek. Dotyczy to także zasiedzenia, nieodpłatnego zniesienia współwłasności oraz zachowku.

Podatek od spadków i darowizn

W zależności od tego kto i co nam podaruje możemy się jednak przed podatkiem uchronić. I tak od praw autorskich, znaków towarowych, itp. nie zapłacimy podatku. Także nabycie środków z OFE i pracowniczych programów emerytalnych nie podlega temu obowiązkowi. Zwolnieniu od podatku podlega także wiele rzeczy i praw związanych z gospodarstwem rolnym, wyposażenie mieszkania, działa sztuki, zabytki, itd. Podatku nie zapłaci także małżonek lub jego zstępni od zakładu nabytego w drodze darowizny lub spadku pod warunkiem, że będzie on prowadzony przez co najmniej 5 lat. To samo dotyczy maszyn i urządzeń użytkowanych przez 3 lata.

Od podatku uchronić nas może także wartość podarowanych rzeczy. Nie zapłacimy, gdy są one warte mniej niż 9.637zł (I grupa), 7.276zł (II grupa) i 4.902zł (III grupa).

W zależności od tego, do której grupy podatkowej należymy zapłacimy różny podatek.

I grupa (małżonek, zstępni, wstępni, pasierbowie, zięć, synowa, rodzeństwo, ojczym, macocha, teściowie).

II grupa (zstępni rodzeństwa, rodzeństwo rodziców, zstępnych i małżonków pasierbów, małżonkowie rodzeństwa i rodzeństwo małżonków, małżonkowie rodzeństwa małżonków, małżonkowie innych zstępnych).

III grupa (pozostali nabywcy)

 
Od zasiedzenia zapłacimy zawsze 7% podatku.

Od podatku zwolnione są osoby, które nabyły w drodze spadku lub darowizny nieruchomość, jeżeli nie są one już właścicielami innego budynku, nie dysponują innym prawem do lokalu, itp., a będą w nim zamieszkiwać przez co najmniej 5 lat. Zwolnienie to dotyczy wartości odpowiadającej co najwyżej 110m2 nieruchomości.

Podstawę opodatkowania stanowią nabyte rzeczy i prawa według ich wartości rynkowej. Wartość tę pomniejsza się także o długi i ciężary oraz o koszty choroby i pogrzebu spadkodawcy.

Podatek musi zapłacić nabywca rzeczy, a w przypadku darowizny za zobowiązanie podatkowe solidarnie odpowiadają obdarowany i darczyńca. Jeżeli darowizna jest dokonana w formie aktu notarialnego, podatek płaci się u notariusza, który odprowadza go do urzędu skarbowego.

PRZYKŁAD

Pan Jan podarował synowi swojej siostry Grzesiowi samochód na 18-te urodziny. Wartość rynkowa samochodu szacowna jest na 12.000zł. Grześ zalicza się do II grupy podatkowej. Podstawa opodatkowania będzie zatem następująca: 12.000 – 7.276 = 4724zł. Od tej kwoty należy zapłacić podatek (zgodnie ze stawkami – 7%), czyli 330,68zł.

Grześ ma miesiąc na złożenie zeznania podatkowego. Za zapłatę podatku odpowiada solidarnie z wujkiem Janem.

2003-02-20